Так, Ви все вірно порахували.

Подібна ситуація розглянута у матеріалі на сайті Семінар Ком від 15.10.25 р. «Відновлення строку позовної давності з 04.09.2025: коли можна списати борги»: https://7eminar.ua/news/12415-viplacenii-avans-zavis-koli-u-tov-zyavlyajetsya-pravo-na-spisannya .

Щодо бухгалтерських записів:

на дату 09.04.26 р. Ви визнаєте таку заборгованість як безнадійну: адже «безнадійна дебіторська заборгованість - поточна дебіторська заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення боржником або за якою минув строк позивної давності» (п.4 НП(С)БО – 10 «Дебіторська заборгованість», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o16 ).

Та згідно з п.11 НП(С)БО – 10 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 ), «виключення безнадійної дебіторської заборгованості з активів здійснюється з одночасним зменшенням величини резерву сумнівних боргів. У разі недостатності суми нарахованого резерву сумнівних боргів безнадійна дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги списується з активів на інші операційні витрати».

Тому при наявності коштів РСБ списуєте: Дт38 – Кт361.

У разі недостатності таких коштів – Дт944 – Кт361.

Надаємо також посилання на документи, які можуть бути корисними для Вас:

Наказ про списання дебіторської заборгованості, Наказ про списання дебіторської заборгованості

Бухгалтерська довідка про списання безнадійної дебіторської заборгованості, Бухгалтерська довідка про списання безнадійної дебіторської заборгованості

Наказ про проведення інвентаризації дебіторської/кредиторської заборгованості, строк позовної давності якої минув, Наказ про проведення інвентаризації дебіторської/кредиторської заборгованості, строк позовної давності якої минув

Раді допомогти, звертайтесь ще!