Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Терміни включення ПДВ та списання витрат при реєстрації
Граничний строк для включення ПДВ до податкового кредиту за операцією від 01.03.2022 року сплив 31.07.2024 року. Списання суми ПДВ на витрати (субрахунок 949) проводиться після цієї дати. Включати такий ПДВ до первісної вартості товарів після завершення строку очікування податкової накладної (ПН) не рекомендується.
Згідно з п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 суми ПДВ, сплачені у зв'язку з придбанням товарів/послуг, можна віднести до податкового кредиту протягом 365 календарних днів з дати складання ПН.
Однак через введення воєнного стану перебіг цього строку зупинявся:
Період зупинення: з 24.02.2022 р. по 31.07.2023 р. (загалом 523 дні) відповідно до Податкового кодексу України, підпункт 69.9 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX.
Поновлення строків: з 01.08.2023 р. відлік 365-денного строку було відновлено.
Оскільки операція відбулася 01.03.2022 р. (у період зупинення строків), відлік 365 днів для покупця розпочався з 01.08.2023 р. Таким чином, останнім днем для відображення податкового кредиту було 31.07.2024 р.
Якщо постачальник так і не зареєстрував ПН до 31.07.2024 р., покупець втрачає право на податковий кредит.
Осільки ви не списали податковий кредит вчасно, то зараз його можна списати не через витрати звітного періоду, а через коригування сальдо нерозподіленого прибутку (тобто, через рахунок 44). Це передбачено п. 4 НП(С)БО 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text: "Виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)."
Тобто, потрібно зробити проведення Дт 44 Кт 6442.
Відповідно до п. 9 НП(С)БО 9 "Запаси" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text суми непрямих податків, які не відшкодовуються підприємству, включаються до первісної вартості запасів лише у момент їх придбання.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Включення РК на скасування ПДВ у декларацію за серпень
Чи обкладається ПДВ викуп частини паю в кооперативі
Є відповідь АІ
Нарахування ПДВ при здачі металобрухту від списання ОЗ
Чи потрібно два ПРРО для одного пристрою монобанку
Податкові наслідки безоплатної передачі товару нерезиденту: важливі питання
Відправляємо безоплатно товар нерезиденту. ВМД оформлюється з кодом 039. Які податкові для нас наслідки? Чи вважається це доходом нерезидента? Чи сплачується податок на репатріацію? Чи буде зніматися в додатку РІ вартість відправленого товару…
Як правильно оформити матеріальну допомогу для підвищення зарплати
Виправлення помилкового нарахування зарплати працівнику, що пропав безвісти
Правомірність повернення коштів за мінусом винагороди в угоді
Розрахунок ПДФО та ВЗ за витратами на робочу візу
Є відповідь АІ
Наслідки несвоєчасної реєстрації податкової накладної для ПДВ
Є відповідь АІ
Підприємницька діяльність: сумісництво працівника та податкові наслідки
Які можуть бути податкові наслідки…
Є відповідь АІ
Можливість подання уточнюючого балансу під час митної перевірки
Є відповідь АІ
Уточнення звіту: помилка у сумі виплаченого доходу ФОП
Є відповідь АІ
Звітність стартапу після виходу за критерії: що врахувати
Підкажіть, будь ласка, підприємство отримало резиденство Дія Сіті на умовах стартапу в червні 2026 року. В липні та серпні підприємство вийшло за критерії умов стартапу. З липня має більше 50 гіг-контрактерів та з серпня перевищило дохід 10 млн.грн. Як в…
Є відповідь АІ
Чи можливо повторно надати благодійну допомогу підприємству
Ставки ЄСВ і ПДФО для працівника-сумісника з інвалідністю
Є відповідь АІ
Комісії за невикористання кредитної лінії: облік витрат у періодах
Визначення мінімальної бази оподаткування ПДВ при реалізації товару
ТОВ (Юр. особа – платник податку на прибуток та ПДВ) реалізує товар по ціні нижче собівартості. Собівартість товару складається з ціни постачальника + додаткові витрати на транспортування цього…
Що робити з заблокованою ПН та перевищенням ПДВ
Є відповідь АІ
Хто з роботодавців зобов'язаний подавати Звіт про норматив
У статті «Кому треба подавати Звіт про норматив 4% до 09.11: розбираємо всі випадки» спочатку зазначено, що обов’язок виникає, якщо середньооблікова кількість штатних працівників за звітний…
