Податки, звіти, перевірки… А капібара не нервує
Даруємо антистрес-іграшку до кожного квитка на Великий Бухгалтерський Семінар!
Терміни включення ПДВ та списання витрат при реєстрації
Граничний строк для включення ПДВ до податкового кредиту за операцією від 01.03.2022 року сплив 31.07.2024 року. Списання суми ПДВ на витрати (субрахунок 949) проводиться після цієї дати. Включати такий ПДВ до первісної вартості товарів після завершення строку очікування податкової накладної (ПН) не рекомендується.
Згідно з п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 суми ПДВ, сплачені у зв'язку з придбанням товарів/послуг, можна віднести до податкового кредиту протягом 365 календарних днів з дати складання ПН.
Однак через введення воєнного стану перебіг цього строку зупинявся:
Період зупинення: з 24.02.2022 р. по 31.07.2023 р. (загалом 523 дні) відповідно до Податкового кодексу України, підпункт 69.9 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX.
Поновлення строків: з 01.08.2023 р. відлік 365-денного строку було відновлено.
Оскільки операція відбулася 01.03.2022 р. (у період зупинення строків), відлік 365 днів для покупця розпочався з 01.08.2023 р. Таким чином, останнім днем для відображення податкового кредиту було 31.07.2024 р.
Якщо постачальник так і не зареєстрував ПН до 31.07.2024 р., покупець втрачає право на податковий кредит.
Осільки ви не списали податковий кредит вчасно, то зараз його можна списати не через витрати звітного періоду, а через коригування сальдо нерозподіленого прибутку (тобто, через рахунок 44). Це передбачено п. 4 НП(С)БО 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text: "Виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)."
Тобто, потрібно зробити проведення Дт 44 Кт 6442.
Відповідно до п. 9 НП(С)БО 9 "Запаси" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text суми непрямих податків, які не відшкодовуються підприємству, включаються до первісної вартості запасів лише у момент їх придбання.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Визначення розрахункового періоду для відпускних працівника у 2026 році
Тонкощі продажу товарів ТОВ: договори, витрати та зарплата директора
Відображення відпускних у звіті ЄСВ: травень чи червень
Чи потрібно надсилати повідомлення про звітність до ТЦК
Ситуація з переходом на спрощену систему оподаткування ФОП
Зараз 13.06.2025 подав Заяву про право застосування спрощеної системи оподаткування з Додатком розрахунок…
Правомірність використання Q-коду без РРО у дитячому садку
Оплата з рахунку допомоги: що робити у цій ситуації
Одиниця виміру у податкових накладних для навчальних послуг
Витрати на відрядження: підтвердження, добові та використання КПК
Термін подачі звітності для ФОП після переходу на 3 групу
Чи можна вносити в банк меншу суму, ніж наторговано
Можливість автоматичного розрахунку окладів в доларах у BAS
Чи можливо в bas бухгалтерія або corp встановити оклади в доларах і щоб програма…
Як правильно обліковувати висадку рослин у бухгалтерії
Необхідні документи для директора з військового обліку та бронювання
Переплата за день відпустки: як відобразити в звітності
Нарахували зп за травень,зробили виплату,але не врахували 1 день відпустки без зп,переплатили 1 день.
Як тепер відобразити в об'єднаній звітності в додатках в травні…
Уточнення дати початку виплати заробітної плати на підприємстві
Вибір документа для закриття ремонтних робіт у BAF
Як правильно оформити трудову книжку після зміни прізвища
Надала трудову на дівочу фамілію та свідоцтво про брак від 2011 році.
Попередне підприємство прізвище не змінило у трудовій. Як діяти зараз…
