☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Терміни включення ПДВ та списання витрат при реєстрації
Граничний строк для включення ПДВ до податкового кредиту за операцією від 01.03.2022 року сплив 31.07.2024 року. Списання суми ПДВ на витрати (субрахунок 949) проводиться після цієї дати. Включати такий ПДВ до первісної вартості товарів після завершення строку очікування податкової накладної (ПН) не рекомендується.
Згідно з п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 суми ПДВ, сплачені у зв'язку з придбанням товарів/послуг, можна віднести до податкового кредиту протягом 365 календарних днів з дати складання ПН.
Однак через введення воєнного стану перебіг цього строку зупинявся:
Період зупинення: з 24.02.2022 р. по 31.07.2023 р. (загалом 523 дні) відповідно до Податкового кодексу України, підпункт 69.9 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX.
Поновлення строків: з 01.08.2023 р. відлік 365-денного строку було відновлено.
Оскільки операція відбулася 01.03.2022 р. (у період зупинення строків), відлік 365 днів для покупця розпочався з 01.08.2023 р. Таким чином, останнім днем для відображення податкового кредиту було 31.07.2024 р.
Якщо постачальник так і не зареєстрував ПН до 31.07.2024 р., покупець втрачає право на податковий кредит.
Осільки ви не списали податковий кредит вчасно, то зараз його можна списати не через витрати звітного періоду, а через коригування сальдо нерозподіленого прибутку (тобто, через рахунок 44). Це передбачено п. 4 НП(С)БО 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text: "Виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)."
Тобто, потрібно зробити проведення Дт 44 Кт 6442.
Відповідно до п. 9 НП(С)БО 9 "Запаси" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text суми непрямих податків, які не відшкодовуються підприємству, включаються до первісної вартості запасів лише у момент їх придбання.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Питання щодо подання звітності при зміні директора ТОВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Оренда нерухомості: правильні ставки НДФЛ та ВЗ для оплати
Оптимізація податкових витрат при роздачі брендованих подарунків партнерам
Помилковий платіж: чи потрібно оформлювати ПН і РК
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне відображення виплат у звіті після смерті працівника
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Коригування податкових накладних: помилки та штрафи за ПДВ
Як почати навчання бухгалтерії для ФОП 2 групи
Уточнена декларація з податку на прибуток: як правильно подати
Відображення авансового платежу та податків у звітності за жовтень
Як…
Виправлення помилки в обліку переплати за матеріали підприємства
Відповідь АІ схвалено експертом
Наслідки помилок у бухгалтерських звітах: уточнення та критичність підприємства
Обмеження КВЕД для ФОП 3 групи на спрощеній системі
При відкритті ФОП 3-тя група ЄП Обрала такі кваеди: 43.21 — Електромонтажні роботи (основний КВЕД для електрика).
43.29 — Інші будівельно-монтажні роботи (за потреби).
43.39 - Інші роботи із завершення будівництва
43.99 -Інші спеціалізовані…
Документація для військового обліку в підприємствах без військовозобов'язаних
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми зі звітністю: відсутність записів про трудові відносини
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як оформити внески фірм при продажу часток у консорціумі
Відповідь АІ схвалено експертом
Вибір заяви про єдиний податок при перетворенні підприємства
Питання…
