Податкові наслідки оренди нежитлового приміщення для ФОП

Так, все вірно.

Якщо орендар буде окремо оплачувати компенсацію за комунальні послуги орендодавцю на підставі виставленого рахунку та акту, то такі кошти не будуть включатись до доходу ФОП – орендодавця, а будуть оподатковуватись ПДФО та ВЗ як додаткове благо отримане фізособою.

Таке роз’яснення надала ДПС у ЗІР, 107.01.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42444

Якщо орендарем є ФОП, то саме він як податковий агент повинен утримати і сплатити з такої компенсації ПДФО 18 % та ВЗ 5 % і відобразити виплату доходу фізособі у Додатку 4ДФ. При цьому ФОПу виплачується компенсація за комунальні послуги за мінусом цих податків.

Якщо ФОП – орендодавець не хоче сплачувати ПДФО та ВЗ з такої компенсації і хоче включати компенсацію за комунальні послуги до свого доходу на ЄП, то потрібно вказати у договорі оренди, що орендна плата складається з фіксованої частини орендної плати у сумі (вказати суму) і змінної частини орендної плати, яка включає відшкодування за комунальні послуги.

В такому випадку, ФОП – орендодавець буде надавати рахунок та акт наданих послуг, де буде вказано фіксована частина орендної плати і змінна частина орендної плати і буде вказано вартість такої компенсації. В такому випадку дохід від такої фіксованої і змінної орендної плати буде включатись до доходу ФОП – орендодавця на дату отримання коштів, як дохід від оренди згідно КВЕДу 68.20. І ФОП – орендар не повинен буде утримувати ніяких податків з такої компенсації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!