Дати повернення фінансової допомоги та облік заборгованості ТОВ

Якщо договором визначений термін повернення рік, то дисконтувати не потрібно, оскільки дисконтуються тільки довгострокові зобов'язання.

Відповідно до п. 9 НП(С)БО 11 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00 довгострокові зобов'язання відображаються в балансі за їх теперішньою вартістю. Визначення теперішньої вартості залежить від умов та виду зобов'язання.
Довгострокові зобов'язання - всі зобов'язання, які не є поточними зобов'язаннями.
Поточні зобов'язання - зобов'язання, які будуть погашені протягом операційного циклу підприємства або повинні бути погашені протягом дванадцяти місяців, починаючи з дати балансу (п. 4 НП(С)БО 11).
Тому, для такої заборговананості на дату балансу не буде виконувати критерій про термін погашення більше 12 місяців, тому таку заборгованість не слід дисконтувати.

Вона просто вважається простроченою.

Якщо договором визначений термін повернення рік, то щоб вчасно повернути слід повернути ту саму кількість коштів протягом 12 міс. з дня отримання таких коштів. Тобто, кожна сума (транш) має свій власний 12-місячний строк для повернення, який відлічується з дати її фактичного отримання.

Це визначено статтею 1046 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n4903, за якою договір позики вважається укладеним з моменту передання грошей. Якщо кошти надходять частинами, то для кожної частини датою отримання є день її зарахування на рахунок або внесення до каси підприємства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!