Питання щодо реєстрації ПДВ та термінів у 2021 році

Ви повинні були списати ПДВ за такими ПН на витрати у 2024 році.

Для ПН, складених до 01.01.2022, для відображення права на податковий кредит діяв строк 1095 днів, але не пізніше 31.12.2022 (згідно з перехідними нормами).

Через воєнний стан перебіг строків для податкового кредиту був зупинений з 24.02.2022 до 01.08.2023 (пп. 69.9 підрозд. 10 розд. XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462).

Навіть з урахуванням цієї паузи (523 дні), для операцій червня 2021 року всі можливі строки відображення кредиту закінчилися у 2024 році.

Осільки ви не списали податковий кредит вчасно, то зараз його можна списати не через витрати звітного періоду, а через коригування сальдо нерозподіленого прибутку (тобто, через рахунок 44). Це передбачено п. 4 НП(С)БО 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text: "Виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)."

Тобто, потрібно зробити проведення Дт 44 Кт 6442.

Що стсоується темінів реєстрації ПН, то у 2021 році діяли стандартні строки реєстрації, визначені п. 201.10 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052:

Для ПН, складених з 1 по 15 календарний день місяця — до останнього дня (включно) місяця складання.
Для ПН, складених з 16 по останній день місяця — до 15 календарного дня (включно) наступного місяця.
Якщо акт надано 25.06.2021, ПН має бути складена цією ж датою. Граничний день її реєстрації — 15 липня 2021 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!