Коригування річної декларації для ТОВ: відображення мінусів у 2024 році

Такий збиток минулих років ви відображаєте в рядку 3.2.4 додатку РІ

При заповненні декларації з податку на прибуток за 2025 рік вам слід буде також подати додаток РІ та ПП.
В додатку РІ в рядку 3.2.4 ви вказуєте від'ємне значення (збиток) 2024 року в сумі 500 тис. грн і таке значення переносите в рядок 03РІ самої декларації.

В рядку 02 у вас буде вказаний прибуток за 2025 рік - 900 тис.грн. І в рядку 04 - 400 тис. грн, тобто різниця, від якої вже буде нараховуватися податок на прибуток за ставкою 18%.
Податок на прибуток у вас складатиме 400*18% = 72 тис. грн.

У випадку, якщо збиток минулих років повністю чи частково перекрив прибуток поточного звітного періоду, ви заповнюєте додаток ПП.

Суму так званої пільги, тобто не сплаченого податку на прибуток за рахунок збитків минулих років, ви вказуєте в колонці 3. Це 18% податку на прибуток, який міг би бути сплачений, якби такого збитку не було.
За вашими розрахунками це і 90 тис. грн. (500*15%)

Графи 6,7,8 в такому додатку ви не заповнюєте.

Такі графи підлягають заповненню лише у випадку, коли в довіднику кодів податкових пільг стоїть окрема ознака обов'язковості цільового використання такої пільги (звільнення). В таких випадках в довіднику в графі "Ознака цільового призначення" вказано цифра 1.

Щодо зменшення об'єкта оподаткування на збитки минулих років (код пільги 11020301), то такого цільового використання не передбачено (ознака 0). Тому і графи 6-8 просто залишаєте не заповненими.

Раді допомогти, звертайтесь ще!