Правильність включення витрат за нарахуванням і виплатою доходу

Тут треба дивитися Ваші договір та первинні документи по нарахуванню роялті (акт нарахування платежу роялті чи інший документ, передбачений договором).

Для цілей бухобліку при визнанні доходів та витрат діє принцип нарахування визначений ст. 4 Закону про бухоблік № 996 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n83):

"Бухгалтерський облік та фінансова звітність ґрунтуються на таких принципах:

...нарахування - доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності в момент їх виникнення, незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів;"

Тому якщо роялти було нараховано в 12/2024 - то це витрати 2024 року.

Проте при відображенні в додатку 4ДФ в гр. 3а, 4а та 5а сума нарахованого фізособі роялті мала б пройти в 12/2024, а виплата по гр. 3, 4 та 5 - в 01/2025

Раді допомогти, звертайтесь ще!