Коректність ПДВ-рахунків при благодійній допомозі та штрафи

Дійсно, у разі здійснення пільгової операції згідно з п.п.197.1.15 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 ) ПН повинна бути нульовою – тобто зазначається найменування товару, його кількість, але без ціни.

Адже ж відбувається надання благодійної допомоги.

Вам слід скласти РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» з метою анулювання невірної ПН.

Та складаєте нульову ПН датою надання допомоги.

Штрафу за несвоєчасну реєстрацію такої ПН не повинно бути. Тому що немає бази для її нарахування – ні обсягу постачання б/ПДВ, ні суми ПДВ.

Єдине, що може бути при перевірки - це застосування при перевірки ст.163.-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1391 ), де передбачено за «відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України, - накладення штрафу у розмірі від п'яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.»

Тобто від 85 до 170 грн. При цьому штраф застосовується за результатами перевірки – тобто один раз, а не на кожне з порушень окремо.

Щодо заповнення рядка 5.1 декларації – так, якщо він заповнений, то виникає необхідність заповнення додатка 5 таблиці 1 «Розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях» - якщо в 2025 році не розраховувався показник ЧВ.

Та також виникає необхідність нарахування розподільчого ПДВ згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ).

Тому у разі якщо мова йде про вже подану декларацію – тоді Вам слід подати УР, де Ви вилучаєте запис рядка 5.1 та 5.

Та також додаєте уточнюючий додаток 4 таблицю 2 «Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплаченого суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг», де вилучаєте показники розрахунку за пільгою з кодом 14060424, відображая їх зі знаком «мінус».

Раді допомогти, звертайтесь ще!