Контроль доступу до рахунків ФОП у платіжній системі Payoneer

Еонтролюючий орган не має прямого технічного доступу до рахунків Payoneer, але має законні механізми отримання інформації та право вимагати виписки у платника.

Контролюючі органи України не мають прямого онлайн-доступу до рахунків, відкритих у платіжній системі Payoneer, оскільки така система не є українським банком і не підпадає під дію Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121-III. Відповідно, автоматичного доступу до банківської таємниці щодо рахунків у Payoneer у ДПС немає.

Водночас ДПС має право отримувати інформацію про іноземні та квазірозрахункові рахунки фізичних осіб і ФОП у межах міжнародного автоматичного обміну фінансовою інформацією CRS. Україна приєдналася до Багатосторонньої угоди про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки згідно із Законом України від 20.03.2023 № 2970-ІХ. Починаючи з першого повноцінного обміну, який запланований з 2025 року, ДПС отримуватиме від податкових органів інших юрисдикцій дані про рахунки резидентів України, якщо фінансова установа, через яку відкрито рахунок Payoneer, підпадає під CRS у відповідній країні.

Окремо від CRS, ДПС має право вимагати у платника податків документи та інформацію під час проведення документальних перевірок або шляхом направлення письмових запитів. Таке право прямо передбачене пп. 20.1.6 та п. 44.1 Податкового кодексу України. Виписки з Payoneer у цьому випадку розглядаються як первинні документи, що підтверджують отримання доходу, і підлягають наданню на вимогу контролюючого органу. Аналогічний обов’язок виникає і під час документальної позапланової перевірки у зв’язку з припиненням діяльності ФОП відповідно до п. 85.2 Податкового кодексу України.

Таким чином, відсутність прямого доступу не означає неможливість контролю: інформація може бути отримана або через міжнародний автоматичний обмін, або шляхом вимоги до самого платника податків у межах податкового контролю.

Раді допомогти, звертайтесь ще!