ПДВ: коректність включення податкової накладної в податковий кредит
Вважаємо, що невірні.
Згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) суми ПДВ згідно з несвоєчасно зареєстрованими ПН/РК «включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних».
Отже у Вашому випадку граничний строк, коли можна було зареєструвати таку ПН, що б Ви як покупець мали право скористуватися податковим кредитом – це 30.11.2025 р.
Але цього не відбулося. Тому права на податковий кредит вже немає.
Вам слід подати УР до декларації за грудень 2025 р. на зменшення податкового кредиту. Та також до подання УР слід сплатити ПДВ (на рахунок в СЕА ПДВ ).
Тоді не потрібно сплачувати штраф 3% та пеню (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).
Суму такого ПДВ слід віднести на витрати в грудні 2025 р.: Дт949 – Кт6442.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Питання сплати ЄСВ для ФОП у декретній відпустці
Оплата підписки на бухгалтерську платформу: облік та проводки
Визначення дійсності відстрочки та заповнення списків за додатком 5
Чи скасували помісячне звітування по ЕСВ для ФОП
Дії при смерті працівника: вебінари та рекомендації для бухгалтерів
Чи потрібно нотаріально оформлювати договір оренди автомобіля
Визначення вхідного ПДВ за матеріалами в умовах зміни законодавства
Запит щодо термінів відповіді на поставлене питання
Особливості нарахування ПДВ при трьохсторонньому договорі послуг
Подання додатку 1 при зміні директора за сумісництвом
Подача форми 20-ОПП для ФОП при оренді приміщення
Звітність ФОП за найманих працівників: квартал чи місяць
Питання щодо подання декларацій ФОП при переході групи
ФОП 2 групи перейшов на 3 групу з 01.01 …
Чи потрібно реєструвати ПДВ при доході 1,1 млн гривень
Врахування податків ФОП при погашенні гранту 2022 року
Питання ПДВ при продажу проекту з нижчою собівартістю
Чи можна включити витрати січня у декларацію за лютий
Фоп на загальній системі був весь 25 рік …
