Списання старої кредиторської заборгованості: ПДВ і податок на прибуток

Кредиторську заборгованість можна списати після спливу терміну давності, або прощення боргу постачальником.
Списання кредиторської заборгованості проводять проведенням Дт 681 Кт 717 "Дохід від списання кредиторської заборгованості".
Відповідно до Інструкції №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n840 на субрахунку 717 "Дохід від списання кредиторської заборгованості" узагальнюється інформація про доходи від списання кредиторської заборгованості, що виникла в ході операційного циклу, по закінченні строку позовної давності.
Відповідно до 5 НПСБО 11 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду.
Відповідно для списання слід мати підтвердження, що або заборгованість не підлягає погашенню (прощення боргу покупцем) або сплив термінів давності.
Відповідно до статті 257 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1415 загальний строк позовної давності становить 3 роки.Позовна давність – це встановлений законом строк, протягом якого особа має право звернутися до суду з вимогою про захист свого порушеного права або інтересу (ст. 256 ЦКУ).
Строк позовної давності був зупинений на період дії карантину через COVID-19 (з 02.04.2020, п. 12 р. ХХІ ЦКУ), потім на період воєнного стану, а з 4.09.2025 відлік термінів давності відновлено.

Тому, якщо термін позовної давності мав початися до 4.09.2025, то для такої заборгованості відлік терміну позовної давності слід починати не раніше з 4.09.2025 р., і тоді якщо до 02.09.2028 року заборгованість не буде погашена, то заборгованість можна буде списати через сплив термінів давності.

У періоді списання слід нарахувати компенсуючі зобов'язання по п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 по отриманому податковому кредиту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!