Сплата податків з дивідентів: коли відобразити в обліку

ДОброго дня! Підприємство в 2024 році нарахувало дивіденти в сумі 500000,00, сплатило з них ПДФО і ВЗ всю суму, а самі дивіденти лише частково, тобто сплатило лише 200000,00. В якому періоді потрібно відобразити сплату ВЗ і ПДФО?

ВК

Вероніка, консультант

експерт

06.02.2026 | 21:42

Очікує відповідь

Відображаєте все по факту - нарахування/та часткова виплата, та нарахування/перерахування, а залишок виплачених дивідентів гр. 3 у 4 ДФ - також по факту виплати.

Відповідно до Порядку заповнення додатків Податкового розрахунку https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099 у додатку 4ДФ до Розрахунку (далі - додаток 4ДФ):

У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов'язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.
Нарахований дохід відображається повністю, без вирахування податку на доходи фізичних осіб;

у графі 3 "Сума виплаченого доходу" відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом.
Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена у додатку 4ДФ за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано.

у графі 4а "Сума нарахованого податку на доходи фізичних осіб" відображається сума податку на доходи фізичних осіб, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством за звітний період;

у графі 4 "Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб" відображається фактична сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб до бюджету у звітному періоді;

у графі 5а "Сума нарахованого військового збору" відображається сума збору, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством;
у графі 5 "Сума перерахованого військового збору" відображається фактична сума перерахованого збору до бюджету.