Коригування ПДВ: коли віднести витрати до бухгалтерського обліку

Списуємо в грудні 2025

Відповідно до в ст. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931, де зазначено, що: “у разі, якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів із дати складення податкової накладної/розрахунку коригування”. Якщо ПН було складена з помилкою і зареєстрована. І не виправлена продавцем протягом 365 днів (або була виправлена вже після закінчення такого строку). Тому суму вхідного ПДВ (не підкріплену виправленою ПН) на 366-й день може включити до витрат Дт 949 Кт 6442. Отже списуємо 31.12.2025
Проведіть на підприємстві інвентаризацію по рахуночку 6442. Обов’язкові випадки інвентаризації наведені в п. 7 Положення про інвентаризацію активів та зобов’язань, затвердженого наказом Мінфіну від 02.09.2014 р. № 879 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#n26 Отже, інвентаризація може бути проведена за рішенням керівника у строки, у визначені розпорядчим документом керівника та визначений обсяг тобто вибіркова інвентаризації активів і зобов'язань. Податковий кредит фактично є дебіторською заборгованістю, яка погашається в момент реєстрації ПН постачальником. Отже необхідно буде скласти: 1. Наказ про створення комісії з визначення та списання дебіторської заборгованості. 2. Акт інвентаризації розрахунків з дебіторами 3. Акт інвентаризації дебіторської заборгованості, строк позовної давності якої минув і яка планується до списання 4. Протокол інвентаризаційної комісії 5. Наказ щодо списання безнадійної заборгованості за результатами інвентаризації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!