Податкові наслідки при помилковому зазначенні платника у договорі

Відбулось переведення боргу.

Переведення боргу — це заміна боржника, коли нова особа бере на себе зобов'язання по сплаті боргу замість первісного боржника.

В бухобліку у Вас відбудеться заміна боржника:

• Дт 361 Кт 702 – відбулась реалізація


• Дт 377 Кт 361 – підписано договір переведення боргу на третю особу


• Дт 311 Кт 377 – отримано оплату від нового боржника.

Для Вашого ТОВ - продавця ця операція є звичайною реалізацією. У випадку тристороннього договору ПН з боку продавця потрібно складати на Покупця (який вказаний в договорі). Саме ці сторони є суб'єктами ПДВ — відносин.

Наявність іншого платника (сина) в 3-сторонньому договорі ні на що не впливає. Відповідне роз’яснення надає також ДПС у категорії 101.16 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28753 , а саме: "Незалежно від того, що згідно з умовами договору виконання обов’язку щодо оплати за товари/послуги покладено на іншу особу, податкова накладна складається на покупця (отримувача) товарів/послуг."

Тобто, первинний кредитор на дату відвантаження товару нараховує зобов’язання з ПДВ і складає на ім’я покупця податкову накладну. Подальші операції з відступлення права вимоги на його ПДВ-облік не впливають.

Оподаткування ПДФО та ВЗ в цій ситуації не виникає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!