Проблеми з реєстрацією ПДВ та подачею декларації за грудень

Деклараію за грудень 2025 року, а також за січень 2026 року слід подати. А от ПН, яка виписана 20.12.2025 року зареєстувати вже не вийде.

Оскільки ПН була виписана у 2025 році (під час попередньої реєстрації), то зареєструвати її після поновлення реєстрації неможливо. Адже у вас зараз вже інший ІПН. Під старим ІПН зареєструвати ПН також не вийде. Згідно з п. 184.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4447 з моменту анулювання реєстрації особа позбавляється права на складання та реєстрацію податкових накладних.

Тобто, покупець остаточно втрачає право на податковий кредит за цією операцією. Проте ви як продавець все одно зобов’язані відобразити ці податкові зобов’язання у декларації за грудень 2025 року.

У декларації за січень 2026 року (це останній звітний період по попердній реєстрації) вам потрібно нарахувати умовні податкові зобов’язання на залишки товарів, які були придбані з ПДВ і не використані у господарській діяльності на дату анулювання реєстрації. Це передбачено п. 184.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4447. Оскільки ви вже не можете зареєструвати ПН на цей «умовний продаж», ці суми відображаються в останній декларації (за січень 2026 року) у рядках 4.1, 4.2 або 4.3. Також необхідно заповнити таблицю 1.1 додатка Д1 до декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!