Правильне відображення залишку коштів у фінансовій звітності

Якщо це неприбуткова організація, то облік має вестися по моделі цільового фінансування, в результаті такої моделі дохід та витрати завжди дорівнюють одне одному.

Рахувати дохід по банківській виписці невірно.

Все що нараховується членам кооперативу в оплату послуг дт377 кт48 надійшло дт311Кт 377 . Нехай для прикладу це сума 980 тис

Коли відбуваються витрати, дохід визнається у сумі понесених витрат

Наприклад: отримали акт на послуги сторонньої організації, або акт від комунальної організації або щось подібне: дт949 кт685 -вже є витрати, треба визнати і дохід на ту ж суму: дт48 кт718. Нехай це буде на суму 1млн 50 тис. А коли вже сплатили, то дт685кт311. І так весь рік проводимо так ми проводками, а в кінці року рахуємо доходи та витрати , згортаємо їх на фінрезультат: дт718кт791, дт791кт949. Сума цих двох проводок і є доходами та витратами.

Отже за моїм прикладом доходи 1млн50 і витрати 1 млн 50

Ви спитаєте, в звідки дохід понад те, що надійшло. Це залишок цільового фінансування з минулого року. Які дійсно якщо залишилися, переходить. Але так треба було вести з самого початку, а не касовим методом. В будь якому разі збитку у кооператива бути не може, як і прибутку. Доцільно спочатку скласти фінзвітність, по ній все буде видно, адже все одно її потрібно подавати разом зі звітом про доходи та видатки неприбуткової організації, тому починати доцільно одразу з нього, а з форми 2 вже просто взяти цифру для доходів та витрат, вони будуть однаковими.

Раді допомогти, звертайтесь ще!