Розрахунок оподаткування перевищення добових при відрядженні за кордон

Усі витрати (включаючи добові, визначені у валюті), понесені працівником у відрядженні за кордоном, за умови, що аванс було видано у гривні або не видано взагалі, визначають за курсом НБУ на дату затвердження звіту працівника (ЗІР-роз’яснення: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43511).
Сума неоподатковуваних добових за кордон у гривні не становить еквівалент 80 євро за курсом НБУ на кожен день відрядження (пп. 170.9.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965)). із суми перевищення утримується ПДФО 18% (з коефіцієнтом 1,219512) та ВЗ 5% (без коефіцієнта).

Спочатку порахуємо фактичний розмір добових на дату звіту (наприклад, 02.02) курсом НБУ: 200*5*42,8113=42811,30 грн.

Тепер порахуємо неоподаткований розмір добових за курсом НБУ на кожен день відрядження: 80*50,6539+80*51,0647+80*51,2297+80*51,2286+80*51,2423=20433,54 грн.

Оподатковуваний дохід: 42811,30-20433,54=22377,76 грн.

ПДФО: 22377,76*1,219512*18%=4912,19 грн.

ВЗ: 22377,76*5%=1118,89 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!