Якщо реєстрація таких ПН не була зупинена, то всі такі ПН потрібно було списати на витрати у 2024 році.

Адже строк давності (у тому для відображення податкового кредиту) був зупинений з початку дії воєнного стану до 01.08.2023 (пп. 69.9 підрозд. 10 розд. XX https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462).

ОТже, право на податквий кредит, які були виписані у 2021-2023 роках втрачене у липні 2024 року (365 днів з 01.08.2023 року).

Осільки ви не списали податковий кредит вчасно, то зараз його можна списати не через витрати звітного періоду, а через коригування сальдо нерозподіленого прибутку (тобто, через рахунок 44). Це передбачено п. 4 НП(С)БО 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text: "Виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)."

Тобто, потрібно зробити проведення Дт 44 Кт 6442.

Раді допомогти, звертайтесь ще!