Податкові наслідки тристороннього договору оренди для орендаря

На жаль, ми не бачимо умов Вашого договору - чи маєте орендар (юособа) потім щось відшкодовувати фізособі (платнику за договором).

В загальному порядку цей договір в обліку у орендаря може виглядати так:

Дт 91,92,93 Кт 631 - визнані витрати по оренді (без ПДВ) на підставі акту по нарахуванню орендної плати

Дт 644/6412 Кт 631 - визнаний податковий кредит на підставі зареєстрованої ПН орендодавцем на орендаря.

ДПСУ в ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28753) вказує наступне:

"Який порядок складання податкової накладної при поставці товарів/послуг покупцю, якщо договором передбачена оплата за такі товари/послуги від третьої особи?

Відповідь:

Незалежно від того, що згідно з умовами договору виконання обов’язку щодо оплати за товари/послуги покладено на іншу особу, податкова накладна складається на покупця (отримувача) товарів/послуг."

Дт 631 Кт 685/ФО - фізособа провела оплату орендодавцю за орендаря

Далі можливі варіанти:

1) Дт 685 Кт 311 - Ви компенсуєте фізособі оплату по оренді

При виплати цих сум фізособі маєте уторимати ПДФО та 18 % та ВЗ 5% як з "інших доходів" фізособи (п. 164.2.20 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627)

2) Дт 685 Кт 719 - фізоосба не вимагає компенсації від орендаря за проплачену оренду, заборгованість перед фізособою визнається доходом орендаря

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!