Якщо за результатами 2024 року і вас був збиток в розмірі 211 тис. грн, то цей показник ви переносите в додаток РІ декларації з податку на прибуток за 2025 рік в рядок 3.2.4.
В самій же декларації з податку на прибуток в рядку 01 вказуєте загальну суму доходу за 2025 рік, в рядку 02 - фінансовий результат до оподаткування за 2025 рік - 69 тис. грн, в рядок 03РІ переносите суму збитку за 2024 рік, який також відображений в додатку РІ - 211 тис.
І тоді в рядку 04 у вас буде залишок такого невикористаного збитку 142 тис., яким ви зможете скористатися в 2026 році.
Відповідно податку до сплати у вас не буде.

Також до такої декларації ви подаєте додаток ПП, де вказуєте пільгу. Адже використання такого збитку минулих років є саме застосуванням окремої пільги.
В такому додатку код пільги буде 11020301, період використання - з 01.01.2025 по 31.12.2025 (графи 4 та 5). А в графі 3 буде вказана сума податку на прибуток, який би у вас виник, якби не було збитку - 12,4 тис грн (18% від суми 69 тис. грн).Це довідкова інформація. Інші графи в такому додатку не заповнюються.

Що стосується фінансової звітності, то в ній ви вказуєте дані відповідно до бухгалтерського обліку. Особливістю буде те, що в рядку 2300 Звіту про фінансовий результат у вас не буде нарахувань з податку на прибуток і відповідно не буде його сплати.
Також в рядку 1420 пасиву балансу сума непокритого збитку у вас зменшиться за рахунок прибутку 2025 року.
Наприклад, на початок періоду вона буде 211 тис. грн, а буде 142 тис. грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!