☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік ретро бонусу по валютних операціях з нерезидентом
Порядок дій залежить від того, що відбулося з ввезеним товаром з моменту його оприбуткування: знаходиться імпортний товар, щодо якого отримана знижка, на складі, чи вже реалізований (використаний).
Якщо товар на складі
На суму знижки зменшують його первісну вартість і кредиторську заборгованість перед постачальником. Якщо до надання кредит-ноти за товар було сплачено, виникає дебіторська заборгованість нерезидента перед покупцем-резидентом.
В бухобліку запис методом «червоне сторно»: Дт 281 Кт 632 (за курсом НБУ, за яким імпортний товар було оприбутковано на баланс).
Якщо товар продано у звітному році
На момент отримання післяпродажної знижки (на дату оформлення акта) зменшують собівартість реалізованих товарів і одночасно зменшують кредиторську заборгованість перед постачальником.
Коригування здійснюють на суму знижки, що припадає на реалізовані товари, методом «червоне сторно»: Дт 902 Кт 632 у гривнях за курсом НБУ, за яким прибуткували товар.
Курсові різниці
Якщо товар було попередньо оплачено, то після отримання кредит-ноти виникає зворотня заборгованість нерезидента.
Якщо таку заборгованість нерезидент повертає грошовими коштами, то ця заборгованість буде монетарною і за нею виникатимуть курсові різниці: Кт 714 та/або Дт 945.
ПДВ наслідків немає.
Податковий кредит з імпорту не коригується, оскільки в цьому випадку митна вартість товару не змінюється, ввізний ПДВ сплачено, тому маєте повне право на податковий кредит. З цим погоджуються і податківці (лист ДПСУ від 26.01.2024 № 438/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК).
Отримання кредит-ноти (якщо кредит-нота сформульована саме як коригування вартості товару, а не як бонус / винагорода) — теж не буде ПДВ-оподатковуваною операцією.
Податок на прибуток
ПКУ не містить спеціальних різниць для коригування фінансового результату у випадку отримання кредит-ноти.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення звіту про ЄСВ, ПДФО та штрафи за помилку
Питання щодо подання звітності при зміні директора ТОВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Оренда нерухомості: правильні ставки НДФЛ та ВЗ для оплати
Оптимізація податкових витрат при роздачі брендованих подарунків партнерам
Помилковий платіж: чи потрібно оформлювати ПН і РК
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне відображення виплат у звіті після смерті працівника
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Коригування податкових накладних: помилки та штрафи за ПДВ
Як правильно розрахувати компенсацію за невикористану відпустку
Виправлення в Об'єднаній звітності при відпустці по догляду
Уточнюючу не пропускає з кодом 1 пише помилковий. Чи можливо зробити виправлення в Об'єднаній звітності…
Чи потрібно збільшувати оклад, щоб уникнути індексації зарплати
Виплата заробітної плати та відпускних: розрахунки та терміни
Як почати навчання бухгалтерії для ФОП 2 групи
Відповідь АІ схвалено експертом
Прийняття на роботу іноземця з українським ідентифікаційним кодом
Уточнена декларація з податку на прибуток: як правильно подати
Різниця між трудовим договором та гіг-контрактом у Дія Сіті
Відображення авансового платежу та податків у звітності за жовтень
Як…
Відповідь АІ схвалено експертом
Підприємство не виплатило лікарняні, вони повернулися до фонду
Виправлення помилки в обліку переплати за матеріали підприємства
Правильне оформлення продажу списаних шин та ПДВ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
