Списання незареєстрованої податкової накладної: можливості та обмеження

Так, можна списати

Cписати суми ПК на витрати покупець зможе в періоді, коли ПК стане невідшкодованим, тобто коли вже 100% втратили право на його відображення. А це буде в періоді, або коли сплинуть граничні строки у 365 днів для відображення ПК (з урахуванням періоду зупинення реєстрації ПН), або коли впевнені, що постачальник вчасно не розблокує або не зареєструє ПН. Фактично ви лишаєтеся права право на відображення податкового кредиту на 366 календарний день із дати складення податкової накладної/розрахунку коригування.
Положеннями ПКУ не передбачено різниць для коригування фінансового результату до оподаткування на суму включеного до складу витрат списаного непідтвердженого податкового кредиту з ПДВ.
Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку при формуванні фінансового результату до оподаткування. На списання Дт 949 Кт 6442 немає коригувань в додатку РІ.
Проведіть на підприємстві інвентаризацію по рахуночку 6442. Згідно з ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 No 996-XIV https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n185 ст. 10 п. 2 Об’єкти і періодичність проведення інвентаризації визначаються власником (керівником) підприємства, крім випадків, коли її проведення є обов’язковим згідно з законодавством. Обов’язкові випадки інвентаризації наведені в п. 7 Положення про інвентаризацію активів та зобов’язань, затвердженого наказом Мінфіну від 02.09.2014 р. № 879 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#n26 Отже, інвентаризація може бути проведена за рішенням керівника у строки, у визначені розпорядчим документом керівника та визначений обсяг тобто вибіркова інвентаризації активів і зобов'язань.Податковий кредит фактично є дебіторською заборгованістю, яка погашається в момент реєстрації ПН постачальником. Отже необхідно буде скласти: 1. Наказ про створення комісії з визначення та списання дебіторської заборгованості. 2. Акт інвентаризації розрахунків з дебіторами 3. Акт інвентаризації дебіторської заборгованості, строк позовної давності якої минув і яка планується до списання 4. Протокол інвентаризаційної комісії 5. Наказ щодо списання безнадійної заборгованості за результатами інвентаризації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!