☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Запит щодо розрахунку витрат за оренду землі в 2025 році
Вітаю! Це питання часто виникає при плануванні витрат наприкінці року. Відповідь на нього залежить від того, як саме трактувати поняття "надміру сплачених сум" у контексті МПЗ.
Позиція Податкового кодексу
Згідно з пп. 297-1.5 ПКУ, до суми сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду, які враховуються у зменшення МПЗ, не включаються надміру сплачені у звітному році суми.
Згідно з пп. 297-1.5 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n19602
Чи є ваша переплата наперед "надміру сплаченою"
Тут існує два підходи, і я раджу обрати найбільш безпечний для господарства:
Ризикований варіант (Включити все): Ви подаєте 20% від усієї фактично перерахованої суми у 2025 році (касовий метод).
Ризик: Під час перевірки податківці можуть виключити частину суми, що стосується майбутніх періодів (2026 рік і далі), аргументуючи це тим, що на 31.12.2025 це є авансом (дебіторською заборгованістю), а не фактичними витратами звітного періоду.
Консервативний (безпечний) варіант: Ви включаєте в розрахунок 20% від суми оренди, яка нарахована за 2025 рік (і попередні роки, якщо був борг), але фактично сплачена у 2025-му.
Все, що сплачено "наперед" (аванс на 2026 рік), ви врахуєте в МПЗ вже за результатами 2026 року (у наступному звітному періоді).
Чому важливо бути обережним з графою 14
Графа 14 призначена саме для витрат на оренду земельних ділянок у юросіб. На відміну від ПДФО, де факт сплати до бюджету легше відстежити, витрати на оренду перевіряються за даними вашого бухгалтерського обліку та актами наданих послуг.
Важливо: Якщо ви включите 20% з авансу і це призведе до того, що ваше підсумкове МПЗ до сплати стане нульовим або значно зменшиться, податкова з високою ймовірністю вимагатиме пояснень або виключить ці суми як "надміру сплачені".
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення звіту про ЄСВ, ПДФО та штрафи за помилку
Питання щодо подання звітності при зміні директора ТОВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Оренда нерухомості: правильні ставки НДФЛ та ВЗ для оплати
Оптимізація податкових витрат при роздачі брендованих подарунків партнерам
Помилковий платіж: чи потрібно оформлювати ПН і РК
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне відображення виплат у звіті після смерті працівника
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Коригування податкових накладних: помилки та штрафи за ПДВ
Як правильно розрахувати компенсацію за невикористану відпустку
Виправлення в Об'єднаній звітності при відпустці по догляду
Уточнюючу не пропускає з кодом 1 пише помилковий. Чи можливо зробити виправлення в Об'єднаній звітності…
Чи потрібно збільшувати оклад, щоб уникнути індексації зарплати
Виплата заробітної плати та відпускних: розрахунки та терміни
Як почати навчання бухгалтерії для ФОП 2 групи
Відповідь АІ схвалено експертом
Прийняття на роботу іноземця з українським ідентифікаційним кодом
Уточнена декларація з податку на прибуток: як правильно подати
Різниця між трудовим договором та гіг-контрактом у Дія Сіті
Відображення авансового платежу та податків у звітності за жовтень
Як…
Відповідь АІ схвалено експертом
Підприємство не виплатило лікарняні, вони повернулися до фонду
Виправлення помилки в обліку переплати за матеріали підприємства
Правильне оформлення продажу списаних шин та ПДВ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
