Взаємозалік кредиторської та дебіторської заборгованостей: ПДВ нюанси

Так, взаємозалік у цій ситуації є цілком законним, оскільки вимоги є зустрічними та однорідними (грошовими). Щодо ПДВ, необхідно провести коригування за договором, за яким кошти визнані зайво сплаченими.

Згідно з ст. 601 Цивільного кодексу https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3014 , зобов'язання припиняється зарахуванням зустрічних однорідних вимог, строк виконання яких настав.

Ви і Фірма А одночасно є боржниками та кредиторами один одного. Обидві вимоги є грошовими (ви винні 12 000 грн за товар, вони винні 12 000 грн як повернення коштів). Залік можна оформити двостороннім актом або заявою однієї зі сторін.

Наслідки з ПДВ

За договором №1 (Кредиторка): Ви вже отримали товар, Фірма А склала податкову накладну (ПН), а ви відобразили податковий кредит (ПК). Взаємозалік для цього договору є лише формою оплати (друга подія), тому жодних коригувань ПДВ тут не виникає.
За договором №2 (Дебіторка): Коли ви перерахували «зайві» кошти, Фірма А була зобов'язана скласти ПН на суму авансу (перша подія). Оскільки після взаємозаліку постачання товару за цим договором не відбудеться, а кошти фактично «повертаються» (шляхом зарахування в рахунок іншого боргу), об'єкт оподаткування за договором №2 зникає.

Тобто, фірма А має скласти РК до ПН за догооврм № 2 із кодм причини коригування 103. Оскільки РК зменшуючий (мінусовий), його має реєструвати покупець. Дата РК це дата підпсиання акта взаємозаліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!