Запитання щодо витрат ФОП та звітності після переходу на загальну систему
ФОП на загальній системі.
Надає консультаційні послуги бізнесу.
1. Чи може включити у свої витрати:
- кредит на розвиток, оформлений на ФОП
- витрати на оренду житла (оскільки їздить до клієнтів по всій Україні)
- витрати на електромобіль ?
2. На заг. систему податкова перевела примусово з 01.10.2025 р., до цього був на 3 групі.
Чи потрібно окремо подавати річний звіт за 3 групу?
3. ЄСВ жовтень-грудень сплатив мінімальний, зараз треба доплатити 22% від чистого доходу? Чи не вважатиметься ця доплата порушенням термінів сплати ЄСВ?
1. Кредит отриманий на розвиток бізнесу і оплата відсотків по кредиту не включається до витрат ФОП на ЗС, оскільки таких витрат немає у п. 177.4 ПКУ.
Таке роз’яснення надали податківці у ЗІР, категорія 104.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28316
Витрати на оренду житла також не включаються до витрат ФОП на ЗС, оскільки ФОП не є найманим працівником і може відносити до своїх витрат витрати, які пов’язані з його відрядженням. Податківці також надали відповідне роз’яснення у ЗІР, категорія 104.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28263
ФОП на ЗС може віднести до своїх витрат зарядку електромобіля лише при умові, що він буде мати шляховий лист, де буде прописано його маршрут, буде документальне підтвердження зарядки такого авто. У ЗІР, категорія 104.05 є лише роз’яснення, що ФОП має право віднести до свої витрат ПММ на авто, яке використовується у його господарській діяльності.
Але краще витрати на зарядку такого авто не відносити до витрат ФОП, оскільки у ФОП має бути великий перелік документів, щоб довести що авто використовувалось лише у господарській діяльності ФОП, а не на власні потреби також.
2. Ні, не потрібно. Якщо ФОП було переведено на ЗС з 01.10.2025 року, то ФОП достатньо було подати лише квартальну декларацію за 9 місяців. Оскільки така декларація подавалась без Додатку 1 (оскільки ФОП на момент подання такої декларації ще перебував на 3 групі ЄП), то зараз потрібно подати уточнюючу декларацію за 9 місяців і разом з декларацією подати уточнюючий Додаток 1, де відобразити нарахування по ЄСВ за січень – вересень 2025 року. В такому випадку подавати річну декларацію для 3 групи вже не потрібно.
3. Ні, це не буде порушенням. Якщо ФОП на ЗС сплатив ЄСВ з МЗП за 4 квартал 2025 року до 20.01.2026 року, а доплату по ЄСВ до чистого доходу зробить після подання декларації про майновий стан та доходи за рік, то ніяких штрафів за несвоєчасну сплату ЄСВ податківці не будуть застосовувати.
Податківці надали відповідне роз’яснення у ЗІР, категорія 201.09 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37406)
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Перехід на спрощену систему: питання про декларацію і баланс
Чи підлягає акцизу послуга "corc fee" для ФОП
Нарахування лікарняних для працівника з коротким стажем роботи
Суми для зменшення плати з МПЗ у декларації 4 групи
Відображення пенсії ФОП у додатку №1 та ЄСВ
Уточнюючий звіт за єдиним податком: поворотна фінансова допомога
У ТОВ на єдиному податку новий власник. Після перегляду фінансової звітності …
Поновлення ліцензії на зберігання пального: необхідні дії та оплати
Звільнення від сплати ЄП для ФОП у зоні бойових дій
ФОП був на 3-ій групі ЄП 5%. З 01.01 …
Нарахування МПЗ для ФОП на земельні ділянки в селі
Чи потрібно подавати майнову декларацію для ФОП на ЄП
Оформлення працівників у школі: погодинна оплата чи оклад
Облік витрат на будівництво ангара в фермерському господарстві
Питання щодо оподаткування землі для фермерського господарства
Засновник і Голова ФГ(ФОП ЄП) віддав у власність Фермерському Господарству …
Коли і як скласти ПН для компенсуючих ПДВ операцій
Відображення лишків готової продукції в пасиві балансу підприємства
Процедура отримання довідки для соціальних пільг багатодітним родинам
Правомірність вимоги сплати податку за орендовану землю фізособою
