7eminar | Особистий консультант

ВІ

Вікторія

03.02.2026 | 15:07

Відповідь надано

Як виправити кредитовий залишок на 685 рахунку правильно

Від попереднього бухгалтера залишився кредитовий залишок на 685 рахунку в сумі 63000,00 грн. Відомо те, що залишок сформувався до 2010 року за основні засоби, які були введені в експлуатацію (амортизація нараховувалась). Документи та свідків операції знайти не можливо, контрагента також. Претензій від контраегента про несплату не надходило. Як вірно виправити цю ситуацію? Поставити в дохід? А як бути з амортизацією, яка була включена до витрат? Як вірно зробити нарахування в бухгалтерському та податковому обліку.

ЮК

Юрій, консультант

експерт

03.02.2026 | 23:13

Очікує відповідь

Вважаємо, що таку суму слід відкоригувати за рахунок нерозподіленого прибутку: Дт441 – Кт685 на суму 63000 грн. «сторно».

Адже згідно з п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ), «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».

Тобто таку суму потрібно було давно (орієнтовно в 2013 – 2014 р.р. ) віднести до складу доходу згідно з п.5 НП(С)БО – 11 «Зобов’язання» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 ), згідно з яким «якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду».

Тому зараз помилку виправляємо за рахунок нерозподіленого прибутку.

Разом з цим не бачимо підстав для коригування (зняття ) нарахованої амортизації при наявності відповідного об’єкту ОЗ введеного в експлуатацію.

Раді допомогти, звертайтесь ще!