Облік транзитних коштів у договорах комісії для ФОПів

Так, ви як ФОП-комітент (платник) зобов’язані відобразити суму, сплачену ФОПу-комісіонеру, у додатку 4ДФ до Податкового розрахунку за ознакою доходу «157».

Податкові органи наполягають, що будь-які виплати, які один підприємець здійснює на користь іншого ФОП за товари, роботи чи послуги, мають бути відображені у звітності 4ДФ. Це необхідно для того, щоб податкова могла ідентифікувати суми коштів, отримані отримувачем, та зіставити їх із його податковою декларацією.

Згідно з порядком заповнення звітності, дохід, виплачений самозайнятій особі (ФОП), відображається під кодом «157». Це стосується як оплати за товари, так і виплат у межах посередницьких договорів.

У графі 3а (нарахований дохід) та графі 3 (виплачений дохід) додатка 4ДФ ви вказуєте повну суму коштів, яку перерахували на рахунок ФОП-комісіонера. Той факт, що для комісіонера частину цих коштів складають «транзитні» суми (які не включаються до його оподатковуваного доходу згідно з Податковим кодексом України, п. 292.4), не звільняє вас як платника від обов’язку показати всю суму виплати у звітності.

Оскільки отримувач є платником єдиного податку, ви як замовник (комітент) не виступаєте податковим агентом у частині утримання ПДФО та військового збору. Ви лише звітуєте про факт виплати. Для цього вам необхідно мати копію документа, що підтверджує державну реєстрацію отримувача як ФОП (витяг або виписку з ЄДР).

https://7eminar.ua/news/5532-ci-potribno-vidobrazati-viplati-fop-u-4df-nova-poziciya-podatkovoyi

Раді допомогти, звертайтесь ще!