Коректне відображення членських внесків у податковій звітності підприємства

На нашу думку, сплачені Вами членські внески попадають до рядку 3.1.10 додатку РІ. Додатку БД не буде.

Справа в тому, що рядок 3.1.9 БД – це сума коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг у розмірі, що перевищує 4% оподатковуваного прибутку попереднього звітного року (пп. 140.5.9 ПКУ). Сума відповідного коригування «прийде» до цього рядка із таблиці 2 додатку БД.

Ви сплачуєте внески платнику єдиного податку (не неприбутковій організації).

Згідно з пп. 14.1.257 ПКУ безповоротна фінансова допомога — це, зокрема, сума коштів, передана платнику податків згідно з договорами дарування, іншими подібними договорами або без укладення таких договорів.

Отже, якщо платник податку на прибуток безоплатно передає суму коштів (членські внески) платнику єдиного податку, який не є платником податку на прибуток на загальних підставах та не внесений до Реєстру неприбуткових установ та організацій, то згідно з пп. 140.5.10 ПКУ фінансовий результат до оподаткування підлягає коригуванню на суму таких членських внесків.

Тому ця сума має піти до рядку 3.1.10. Сума перерахованої безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) особам, що не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), крім безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг), перерахованої неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій (пп. 140.5.10 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!