Списання дебеторської заборгованості в декларації з податку на прибуток

Коригування фінансового результату при списанні дебіторської заборгованості без створення резерву сумнівних боргів здійснюється завжди.

Роз'яснення ЗІР Категорія: 102.06 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38555

Фінансовий результат до оподаткування збільшується на всю суму списаної дебіторської заборгованості.
Оскільки резерв сумнівних боргів не створювався (його сума дорівнює нулю), вся сума витрат від списання дебіторської заборгованості вважається такою, що списана понад резерв, і підлягає збільшенню фінансового результату згідно з п.п. 139.2.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685.

Зменшення фінансового результату можливе лише за умови відповідності заборгованості ознакам безнадійної за п.п. 14.1.11 ПКУ. Відповідно до абз. третього п.п. 139.2.2 п. 139.2 ст. 139 ПКУ фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму списаної дебіторської заборгованості, яка відповідає ознакам безнадійної, чинним на дату її списання, незалежно від того, чи створювався резерв сумнівних боргів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!