Амортизація у декларації про прибуток для нового ТОВ: нюанси

Ні, АМ не подаєте, амортизацію, нараховану в бухобліку, включаєте в витрати за бухобліклм

Якщо підприємство не застосовує різниці, воно визначає прибуток для оподаткування за правилами бухобліку.(134.1 ПКУ) Амортизація за правилами бухобліку складає витрати підприємства, адже проведення дт91-94 кт13, отже при визначенні фінрезультату така амортизація його зменшить ( дт 791 КТ 91-94 проведення по визначенню фінрезультату). Фінрезультат до оподаткування у підприємства, яке не коригує різниці, співпадатиме із тим, який зазначений в звіті про фінансові результати - рядок 2290.

Додаток АМ заповнюють ті підприємства, які коригують різниці, для того, щоб показати амортизацію, нараховану в податковому обліку, та виявити в додатку РІ різниці, порівняно із амортизацією в бухгалтерському обліку. Підприємство що не коригує різниці, не визначає окремо податкову амортизацію.

Починати звітування потрібно із складання балансу та звіту про фінрезультат, в в декларацію перенести: в рядок 01 - рядок 2280 форми 2, рядок 02- рядок 2290 форми 2, в рядку 04 сам визначиться об'єкт оподаткування, в рядку 06 розрахується податок на прибуток і він же повториться в рядку 17 . Такий алгоритм при самому простому випадку, який скоріш всього і є у новоствореного підприємства з невеликим оборотом. Єдині додатки до декларації - це фінзвітність

Раді допомогти, звертайтесь ще!