ПДВ: Як правильно оформити податкові зобов’язання для ТОВ

При отриманні послуг від LinkedIn (нерезидента) ви як отримувач-платник ПДВ зобов’язані нарахувати податкові зобов’язання (ПЗ) та маєте право на податковий кредит (ПК) на підставі власноруч складеної та зареєстрованої податкової накладної (ПН) з типом причини «14». Те, що LinkedIn помилково ідентифікував вас як фізичну особу та включив свій ПДВ у рахунок, не позбавляє вас права на ПК, якщо ви правильно оформите внутрішні документи.

Факт того, що LinkedIn виставив рахунок як фізичній особі (з урахуванням «податку на Google»), означає, що ви переплатили нерезиденту, але це не скасовує ваш обов'язок як суб'єкта господарювання нарахувати ПДВ за правилами ст. 208 ПКУ. Для підтвердження витрат у бухгалтерському обліку достатньо виписки з корпоративного рахунку та квитанції/інвойсу, навіть якщо вони оформлені на директора чи працівника — держателя картки.

Згідно з п. 208.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5181 отримувач послуг від нерезидента на митній території України нараховує ПДВ. Складена та зареєстрована в ЄРПН податкова накладна є законною підставою для віднесення сум податку до податкового кредиту (п. 198.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931).

Оскільки LinkedIn вже включив 20% ПДВ у суму, базою для вашого нарахування буде вся сплачена сума (вартість послуги + іноземний ПДВ), перерахована в гривню.

ПН заповнюється так:

Тип причини: У верхній лівій частині поставте «X» та код 14 (Складена отримувачем послуг від нерезидента).
Дані продавця (LinkedIn): Повне найменування нерезидента та країна (наприклад: LinkedIn Ireland Unlimited Company, Ireland). Дозволяється заповнювати без перекладу, якщо переклад неможливий.
ІПН: Умовний номер «500000000000».
Податковий номер: Не заповнюється.
Дані покупця (Ваше ТОВ):Зазначаєте власні реквізити: назву ТОВ та свій ІПН.
Податковий номер: Ваш код ЄДРПОУ.

Таблична частина (Розділ Б):Графа 2 (Опис): Наприклад, «Рекламні послуги (LinkedIn Ads)» або «Просування оголошень про вакансії».
Графа 3.3 (Код послуги ДКПП): Зазвичай 73.11 (Рекламні послуги) або 63.11 (Послуги щодо розміщування інформації).
Графа 8 (Код ставки): 20.
Графа 10 (Обсяг): Вартість послуг у гривнях без ПДВ (але розрахована від повної суми платежу).
Графа 11 (Сума ПДВ): Нарахована сума податку (20%).

Раді допомогти, звертайтесь ще!