Оподаткування прибутку комунального підприємства за безкоштовну допомогу військовим

Безкоштовна допомога військовим частинам передбачає податкову пільгу згідно з пп. 69.6 підр. 10 розд. ХХ ПКУ, за якою вся сума допомоги включається до витрат без коригування фінансового результату. До декларації заповнюєте Таблицю 6 додатка БД та додаток ПП, а в додатку РІ коригування за цією операцією не відображаєте.

Відповідно до п. 140.5.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10751 підприємству слід збільшити фінансовий результат на суму допомоги неприбутковим організаціям, що перевищує 4% оподатковуваного прибутку попереднього року.

Проте на період дії воєнного стану встановлено виняток: коригування, передбачене пп. 140.5.9 ПКУ, не застосовується до сум коштів та вартості майна, безоплатно переданих Збройним Силам України, військовим частинам та іншим військовим формуванням для потреб забезпечення оборони держави (пп. 69.6 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ).

Тому податкової різниці по такій допомозі не виникають, додаток РІ по таких перерахуваннях не заповнюють.

У додатку БД по безкоштовній передачі на в/ч заповнюється тільки Таблиця 6. У рядку 6.1 зазначається загальна вартість допомоги, переданої військовим частинам. У графах таблиці вказуються дані отримувачів (найменування військової частини, код ЄДРПОУ).

У додатку ПП:

Код пільги: «11020399»
Сума пільги: розраховується як сума допомоги, що перевищує 4% ліміт, помножена на ставку податку на прибуток (18%). Саме цю суму податку підприємство не сплатило до бюджету завдяки використанню пільги.
Дані для розрахунку беруться з показника рядка 6.1 графи 7 таблиці 6 додатка БД.

Раді допомогти, звертайтесь ще!