🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Облік вивільнених коштів та вплив на податок на прибуток
Підприємстов за результатами 2024 р. мало сплатити податок на прибуток. Але використало відємне значення поп.періодів і податок не сплачувало. Відповідно вивільнені кошти показали у Додатку ПП до Декларації. Та в програмі провела операцію та облікувала цю суму на 481 рахунку.Питання-як вести далі облік таких коштів? Як вірно показати їх використання? Чи буде їх використання впливати на податок на прибуток за 2025 року?
Якщо Ви провели щось на рах. 481, то Ви зробили помилку, рекомендуємо сторнувати цей запис.
Перенесення податкових збитків минулого (2023) року у зменшення об`єкту оподаткування наступного (2024 року), чи з 2024 року до звітного 2025 року - це не ті збитки, які треба визнавати цільовим фінансуванням і обліковувати на субрах. 481 "Кошти, вивільнені від оподаткування".
Більшість платників податку на прибуток при нарахуванні в бухобліку податку на прибуток за звітний період (зокрема за 2025 рік) має враховувати такі норми НПСБО 17 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#Text):
«3. … Поточний податок на прибуток - сума податку на прибуток,
визначена у звітному періоді відповідно до податкового
законодавства.
4. Поточний податок на прибуток і відстрочений податок на
прибуток (відстрочені податкові зобов'язання, відстрочені
податкові активи) визнаються витратами або доходом у звіті про
фінансові результати …
5. Поточний податок на прибуток визнається зобов'язанням у
сумі, що підлягає сплаті. Перевищення сплаченої суми податку на
прибуток над сумою, яка підлягає сплаті, визнається дебіторською
заборгованістю.»
Тобто, поточний податок на прибуток - це сума податку, вказана в податковий декларації з податку на прибуток. У більшості платників - це ряд. 06 декларації, який розрахований вже з урахуванням того, що минулорічні збитки "згорнули" частково Ваш прибуток за звітний рік.
Якщо збитки минулого року повністю перекрили Ваш позитивний об`єкт оподаткування з звітний період, то податок на прибуток не нараховується (якщо ряд. 04 декларації має 0 грн або від`ємне значення)
Тому визначений за даними податкової декларації за 2025 рік податок на прибуток:
1) проводиться в обліку записом Дт 98 Кт 641/Податок на прибуток як сума поточного податку за 2025 рік (ряд. 06 декларації).
Ніяких додаткових проводок робити не треба, якщо Ви не розраховуєте відстрочені податкові активи (ВПА) та відстрочені податкові зобов`язання (ВПЗ), а це роблять тільки середні та великі підприємства.
2) нарахування податку проводиться в бухобліку в тому звітному періоді, за який він нарахований у звітній декларації з податку на прибуток, тобто в 2025 р. датою 31.12.2025
3) сума витрат по податку на прибуток включається в ряд. 2300 «Витрати з податку на прибуток» Звіту про фінансові результати (ф. № 2, 2-м, 2-мс) за 2025 рік
4) після проведення нарахування податку на прибуток в 2025 р. за 2025 рік («рік в рік») у Вас може утворитися сальдо по Кт 641/Податок на прибуток станом на 31.12.2025, яке Ви маєте показати в балансі в ряд. 1620 (і довідково – в ряд. 1621), і яке Ви маєте сплатити не пізніше 10 календарних днів після граничної дати подання декларації за 2025 рік, тобто не пізніше 11.03.2026.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Класифікація витрат на автомобіль: митні та консультаційні послуги
Облік перехідної відпустки для працівників з інвалідністю
Правильність оформлення відпускних та звітності в обліку зарплати
Проблеми з подачею ліквідаційного звіту ФОП через Фрі Звіт
Чи підлягає ПДВ штраф за понаднормативний автопростій транспорту
Коригування податкової накладної: умови та законодавчі нюанси України
Зміни в оформленні податкових накладних для фермерів у 2026 році
Чи потрібно донараховувати зарплату працівнику при звільненні
Є відповідь АІ
ФОП та ПФДопомога: правові аспекти для юридичних осіб
Є відповідь АІ
Хто відповідає за виплату орендної плати та звітність
Чи потрібно подавати звіт про внесок на працевлаштування осіб з інвалідністю
Амортизаційні відрахування: уточнення податку на прибуток у 2026 році
Перехід ФОП з 2 групи на 3: звітність та терміни
Яку звітність і в які терсіни він має подати?(податки всі сплачені)…
Пільгова ставка ЄСВ і працевлаштування осіб з інвалідністю
Списання предоплати за навчання: терміни та облік на рахунку
Дисконтування фінансової допомоги та оподаткування за прощення боргу
Розрахунок зарплати померлого працівника на погодинній основі
Утримання податків з авансу: ПДФО, ВЗ та пільги на дітей
Коригування вартості сировини: облік після реалізації готової продукції
Доброго дня!
Підприємство придбаває сировину у постачальника — резидента України. За умовами договору ціна сировини прив’язана до валютного курсу та…
