🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Втрата можливості коригування податкових зобов'язань через терміни РК
Ні, Ви не повинні коригувати фінрезультат на суму проводки Дт 949 Кт 643.
Адже рах. 643 - це не є дебіторською заборгованістю.
Термін "дебіторська заборгованість" не визначений ПКУ,
Тоді на підставі п. 5.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n162) маємо звернутися до термінології НПСБО 10 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text):
"4. Терміни, що використовуються у Національних положеннях
(стандартах) бухгалтерського обліку, мають таке значення:
Безнадійна дебіторська заборгованість - поточна дебіторська
заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення
боржником або за якою минув строк позивної давності.
Дебітори - юридичні та фізичні особи, які внаслідок минулих
подій заборгували підприємству певні суми грошових коштів, їх
еквівалентів або інших активів.
Дебіторська заборгованість - сума заборгованості дебіторів
підприємству на певну дату..."
Отже, по рах. 643 - Ви не мали дебітора, який би підтвердив Вам цей борг, в т.ч. актом звірки
Відповідно, норми п. 139.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10685) по коригуванню резерву сумнівних боргів та списанню дебіторської заборговановсі в цій ситуації не можуть бути застосовані.
Крім того, НПСБО 25 вказує наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0161-00#n42) при заповненні форми № 1-м (баланс):
"2.14. У статті "Інші оборотні активи" наводяться суми оборотних активів, які не включені до згаданих вище статей розділу "Оборотні активи". У цій статті наводяться, зокрема, вартість грошових документів і сальдо субрахунку 643 "Податкові зобов'язання" рахунку 64 "Розрахунки за податками й платежами"."
Тобто, НПСБО 25 чітко вказує, що це - не дебіторська заборгованість, а "інші оборотні активи".
Для таких "інших оборотних активів" в ПКУ коригувань не визначено, відповідно, Ви не коригуєте фінрезульта на суму проводки Дт 949 Кт 643
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Класифікація витрат на автомобіль: митні та консультаційні послуги
Облік перехідної відпустки для працівників з інвалідністю
Правильність оформлення відпускних та звітності в обліку зарплати
Проблеми з подачею ліквідаційного звіту ФОП через Фрі Звіт
Чи підлягає ПДВ штраф за понаднормативний автопростій транспорту
Коригування податкової накладної: умови та законодавчі нюанси України
Зміни в оформленні податкових накладних для фермерів у 2026 році
Чи потрібно донараховувати зарплату працівнику при звільненні
Є відповідь АІ
ФОП та ПФДопомога: правові аспекти для юридичних осіб
Є відповідь АІ
Хто відповідає за виплату орендної плати та звітність
Чи потрібно подавати звіт про внесок на працевлаштування осіб з інвалідністю
Амортизаційні відрахування: уточнення податку на прибуток у 2026 році
Перехід ФОП з 2 групи на 3: звітність та терміни
Яку звітність і в які терсіни він має подати?(податки всі сплачені)…
Пільгова ставка ЄСВ і працевлаштування осіб з інвалідністю
Списання предоплати за навчання: терміни та облік на рахунку
Дисконтування фінансової допомоги та оподаткування за прощення боргу
Розрахунок зарплати померлого працівника на погодинній основі
Утримання податків з авансу: ПДФО, ВЗ та пільги на дітей
Коригування вартості сировини: облік після реалізації готової продукції
Доброго дня!
Підприємство придбаває сировину у постачальника — резидента України. За умовами договору ціна сировини прив’язана до валютного курсу та…
