☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік резервів на виплати відпусток і сумнівних боргів підприємства
Так, резерв сумнівних боргів також потрібно нараховувати згідно з НП(С)БО – 10 «Дебіторська заборгованість» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o16 ).
Щодо можливого застосування різниць у 2026 році:
слід мати на увазі, що фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму витрат на формування РСБ, яка розрахована за правилами бухгалтерського обліку (Дт944 – Кт381 ) та на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму РСБ (наприклад, Дт944 – Кт361) – це зазначено в п.п.139.2.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685 ).
Також фін/результат до оподаткування зменшується на на суму списаної дебіторської заборгованості (у т.ч. за рахунок створеного РСБ, це запис Дт381 – Кт361) що відповідає ознакам безнадійної згідно з п.п.14.1.11 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ).
Вам доцільно буде у разі застосування податкових різниць в 2026 р. відокремити нарухування РСБ – наприклад, відкривати окремий субрахунок (припустимо с/рах.3812 ).
Та якщо мова йде про збільшення фінансового результату до оподаткування – звісно, нарахування «нового» РСБ (Дт944 – Кт3812) потрібно враховувати при визначені податкових різниць.
Також потрібно збільшувати на суми Дт944 – Кт361, при цьому незалежно від того, понад «нового» чи «старого» РСБ списано таку суму.
Але у разі формування різниць, які зменшують фінансовий результат до оподаткування, слід враховувати – за рахунок якого з РСБ здійснюється списання боргу.
Якщо за рахунок «старого» РСБ (Дт381 – Кт361 ) – не слід тоді здійснювати таке зменшення, адже ж РСБ сформовано ще до застосування податкових різниць.
Якщо ж за рахунок «нового» РСБ (Дт3812 – Кт361) – тільки тоді, вважаємо, можливо зменшення фін/результату.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення помилок у звіті ЄСВ для зовнішнього сумісника
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обчислення компенсації за невикористану відпустку зовнішнього сумісника
Питання про надання поворотної фінансової допомоги ФОПами
чи може ФОП надавати поворотно-фінансову допомогу іншому ФОПу?
чи може ФОП надавати поворотнофінансову допомогу ТОВці(ФОП не є засновником ТОВ)…
Уточнююча декларація з податку на прибуток: необхідність подання
Відповідь АІ схвалено експертом
Код категорії особи для ТОВ у звіті з ЄСВ
Тристоронній договір: оформлення ПН та видаткової накладної для БФ
Звірка військовозобов'язаних з ТЦК: терміни та документи для подачі
Відповідь АІ схвалено експертом
Правомірне оформлення цільової благодійної допомоги для дитини-сироти
Відповідь АІ схвалено експертом
Оплата пенсійного збору за реєстрацію нового автомобіля 2026 року
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильна дата складання розрахунку коригування податкової накладної ПДВ
у травні 2026 року ТОВ зареєструвало на Неплатника зайву податкову накладну. Даний факт було виявлено у листопаді 2026 року. Якою датою правильно скласти розрахунок коригування…
Оформлення головного механіка: переведення, звільнення чи сумісництво
Відповідь АІ схвалено експертом
Курс валют для авансового звіту: коли його застосовувати
Відповідь АІ схвалено експертом
Обчислення середньої зарплати при лікарняному: нюанси розрахунків
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення звітності КІК: нюанси та можливі штрафні санкції
Перенесення об'єкта ОЗ до нової групи: амортизація та податки
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Передача старих шин власнику автобуса: бухгалтерські нюанси і можливості
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно заповнити звіт про інвалідів для підприємства
Відповідь АІ відхилено експертом
