Чи потрібно подавати додаток РІ АМ для амортизації

Якщо за підсумками 2025 року Ви подаєте річну декларацію, а з 2026 року переходие на квартальні декларації, то це означає:

1) Ви починали 2025 рік як малодоходник, а закінчуєте як великодохідник, або були створені в 2025 році.

Тобто, річний дохід за 2025 рік (ряд. 01 декларації) перевищує 40 мдн.грн.

2) Це означає, що Ви маєте заповнити декларацію за 2025 рік з додатком РІ і провести всі коригування фінрезультату, які визначені ПКУ.

Зокрема, Ви маєте провести коригування по. ст. 138 ПКУ по основних засобам (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10662):

"138.1. Фінансовий результат до оподаткування збільшується:

на суму нарахованої амортизації основних засобів та/або нематеріальних активів відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності;...

138.2. Фінансовий результат до оподаткування зменшується:

на суму розрахованої амортизації основних засобів та/або нематеріальних активів відповідно до пункту 138.3 цієї статті;..."

Тобто, в додатку РІ мають бути заповнені:

- ряд. 1.1.1 - амортизація в бухобілку

- ряд. 1.2.1 АМ - амортизація в податковому обліку, яка має прийти з додатку АМ

Не виключено, що ряд. 1.1.1 = рад. 1.2.1 АМ, але вони мають бути заповнені

Раді допомогти, звертайтесь ще!