Виправлення помилки в акті виконаних робіт та обліку доходів

Рішення буде залежати в тому числі від того, якою датою буде підписаний вірний акт.

Якщо ви виправили акт на вірні показники тією ж датою, що і був, тобто груднем 2025 року, то, на жаль, в такому випадку вам потрібно буде реєструвати вірну ПН саме датою складання акту як першої події. І відповідно розуміти, що з часом прийде штраф за її несвоєчасну реєстрацію.

Щодо першої (помилкової ПН) в даному випадку може бути 2 варіанти:
1. Складати РК на зменшення вже датою виявлення помилки. Якщо ваш замовник є платником ПДВ, то такий РК реєструвати буде саме він.Реєстрація такого РК дасть вам змогу повернути свій реєстраційний ліміт, який був "витрачений" на реєстрацію помилкової ПН,
В такому випадку помилкову ПН та РК ви маєте право не включати до декларації з ПДВ, адже по суті вони складені без факту здійснення господарської операції.
Хоча часто податківці на місцях наполягають на тому, щоб спочатку включали в декларацію обидві ПН (і вірні, і невірну), а потім включали РК в періоді реєстрації Таке їхнє бачення пов'язане з тим, що с такому випадку виникає так званий показник перевищення в різних місяцях.
Хоча в ЗІР (категорія 101.24) ДПС надає роз'яснення, що зайва (помилкова) ПН та РК до неї не включаються в декларацію з ПДВ.
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29868

На нашу думку, включати обидві ПН та завищувати свої ПЗ не варто. Адже на першу ПН у вас навіть не буде первинних документів, на підставі яких вона складена. Тому вона є дійсно помилковою.
В такому випадку варто просто подати уточнюючу декларацію з ПДВ за грудень і зменшити свої зобов'язання, привести їх у відповідність вже з вірним актом після реєстрації вірної ПН.

2. Взагалі не складати РК, просто зареєструвати вірну ПН та подати уточнюючу декларацію з вірною сумою своїх ПЗ. Але в такому випадку ви повинні розуміти, що реєстраційний ліміт не відновиться, якщо буде зареєстровано обидві ПН (і правильна, і неправильна).

Якщо ж такий акт грудня ви не просто замінили, а складали до нього окремий акт узгодження ціни на зменшення, то в такому випадку вам потрібно буде вже на дату складання такого акту узгодження (коригування ціни) просто скласти РК з типом причини 101 "зміна ціни" або 104 "зміна номенклатури. Відповідно такий РК ви включаєте в поточну декларацію з ПДВ після його реєстрації.

У випадку, чкщо ви взагалі анулювали акт в грудні і провели його, наприклад, в січні, то нову ПН ви просто складаєте в січні, подаєте уточнюючу декларацію з ПДВ за грудень і прибираєте звідти зайво нараховану суму ПЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!