Питання щодо доплати ПДФО та витрат стартапу в Дія Сіті

Так, Ви правильно сплачували ПДФО.

Резидент Дія Сіті стартап має пільги в оподаткуванні, якщо дотримується критерію щодо розміру заробітної плати 1200 євро. Якщо недотриманий лише критерій чисельності працівників, резидент Дія Сіті може застовувати пільгове оподаткування.

Відповідно до п. 170.14-1.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n3965 До 31 грудня календарного року, наступного за календарним роком, у якому податковий агент набув статусу резидента Дія Сіті відповідно до частини третьої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", положення підпункту 170.14-1.5 цього пункту щодо податкових наслідків невідповідності вимозі, визначеній пунктом 3 частини першої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", не застосовуються.

Оподаткування таких доходів спеціалістів резидента Дія Сіті здійснюється відповідно до положень підпункту 170.14-1.2 цього пункту.

При цьому, з заробітної плати працівників утримуєте 5% ПДФО, за власний рахунок доплачуєте 13%. Така норма передбачена п.170.14-1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965.

Тобто, якщо недотриманий критерій 1200 євро - ПДФО - 18% (5% з працівників +13% за рахунок роботодавця).

13%, які доплачуються за рахунок роботодавця, відносять до витрат на оплату праці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!