Виправлення невідповідностей між фінансовою звітністю та декларацією ПНП

Як ми зрозуміли, Ви сплачує авансові внески за місця роздрібного продажу пального за п. 141.14 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10752), яким визначено наступне:

"141.14.3. ...У разі якщо сума авансового внеску, попередньо сплаченого протягом звітного (податкового) року, перевищує суму нарахованого податкового зобов’язання за такий податковий (звітний) рік, сума такого перевищення не переноситься у зменшення податкових зобов’язань наступних податкових (звітних) періодів.

Сума сплачених авансових внесків з податку на прибуток не підлягає поверненню платнику податку як надміру та/або помилково сплачені податкові зобов’язання, не може бути зарахована в рахунок інших податків і зборів (обов’язкових платежів) та на неї не поширюється дія положення статті 43 цього Кодексу."

Отже, у Вас не мало бути переплати на кінець 2024 року по рах. 6413 (податок на прибуток).

Тому якщо Ви подали уточнюючу декларацію з податку на прибуток і була нарахована сума авансових внесків по особовому рахунку в ДПС, то в обілку Ви мали б провести в 2025 р. як виправлення помилки за 2025 з урахуванням норм п. 4 НПСБО 6 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#top):

Дт 44 Кт 6413.

Це закриє Вашу переплату, яка зараз висить у Вас на Дт 6413

При цьому коли зараз будете складати фінзвітність за 2025, маєте показати:

1) в балансі - сальдо на початок року має бути відкориговане:

- ряд. 1136 - 0

- ряд. 1420 (рах.) - зменшити на 120 000 грн.

2) при складнні ф. № 2 за 2025 в гр. 4 (за попередній період) на ці 120 000 збільшіть ряд. 2300 (податок на прибуток),за рахунок цього збільшиться збиток/зменшиться прибуток в ряд. 2350.

Раді допомогти, звертайтесь ще!