Як правильно заповнити декларацію при переході на загальну систему

З цього приводу є діюче роз'яснення податківців:

ЗІР ДПС, кат. : 102.20.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36804

Питання: За який період у рядках 01 та 02 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств враховуються доходи та фінансовий результат до оподаткування платника податку, який перейшов зі спрощеної системи оподаткування в середині року?
Відповідь За період перебування такого платника на загальній системі оподаткування.

У рядках 01 та 02 Декларації враховуються показники доходу від будь-якої діяльності та фінансового результату до оподаткування, визначені відповідно до правил бухгалтерського обліку, за період перебування такого платника на загальній системі оподаткування.
Водночас, враховуючи особливості визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток, разом з такою Декларацією платник податку повинен подати фінансову звітність, у тому числі, за період перебування на спрощеній системі оподаткування.

Тобто виходить, що в декларації показники за період загальної системи, а фінзвітність за весь період, тобто рік.

У такому випадку вийде неспівпадіння даних декларації та фінансової звітності, тому у декларації у полі "Доповнення до декларації з ПНП" рекомендуємо розписати причини розбіжностей, а саме ситуацію з перебуванням на спрощеній системі оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!