Виплата дивідендів юридичній особі: вплив на податок на прибуток

Якщо Ви є засновником іншого підприємства (власник 100 %), то Ви маєте цю фінансову інвестицію в корпоративні права ТОВ обліковувати за методом участі в капітал (МУК) за правилами п. 12 НПСБО 12 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0284-00#Text):

"12....Балансова вартість фінансових інвестицій збільшується
(зменшується) на суму, що є часткою інвестора в чистому прибутку
(збитку) об'єкта інвестування за звітний період, із включенням
цієї суми до складу доходу (втрат) від участі в капіталі.
Одночасно балансова вартість фінансових інвестицій зменшується на
суму визнаних дивідендів від об'єкта інвестування.

... Зменшення балансової вартості фінансових інвестицій
відображається в бухгалтерському обліку тільки на суму, що не
призводить до від'ємного значення вартості фінансових інвестицій.
Фінансові інвестиції, що внаслідок зменшення їх балансової
вартості досягають нульової вартості, відображаються в
бухгалтерському обліку у складі фінансових інвестицій за нульовою
вартістю."

Отже в бухобілку у ПП буде так:

Дт 373 Кт 141 - на суму нарахованих на користь ПП дивідендів в межах залишку по рах. 141

Дт 373 Кт 731 - на суму дивідендів, що виходить за суму заоишку на рах. 141.

Якщо ПП не проводить коригування на різниці , вказані ПКУ, то цей прибуток по Кт 31 в загальному порядку потрапить в об`єкт оподаткування податком на приубток

Якщо ж ПП проводить коригування, то на підставі п. 140.4.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10713) сума по проводці Дт 373 Кт 731 йде на зменшення об`єкта оподаткування (ряд. 3.2.3.1 додатку РІ)

Раді допомогти, звертайтесь ще!