Облік збитків та переоцінки для малодоходників у декларації

Ні, коригувань на такі курсові різниці не передбачено

Всі різниці, які збільшують або зменшують фінансовий результат до оподаткування, прописані в ст.138-140 ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662

Курсові різниці за монетарними статтями (у вашому випадку за кредиторською заборгованістю) є бухгалтерським доходом або витратами. І вони напряму потрапляють в загальний оподатковуваний дохід як інші доходи. Ви не можете їх виключити чи перенести на наступний період.

Тому зазначення таких курсових різниць в додатку РІ неможливе. Це пряме заниження оподатковуваного доходу.

В цілому ж якщо ви є малодохідником і ваш дохід за попередній звітний рік менше 40 млн грн, то ви маєте право приняти рішення про незастосування різниць і використовувати його послідовно у всіх роках до моменту, поки перетнете вказану межу доходу або поки не відмовитесь добровільно. В такому разі ви проставляєте в декларації з податку на прибуток відмітку про таке незастосування.

Це право про відмову передбачено пп.134.1.1 ПКУ. Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, за останній річний звітний період не перевищує 40 мільйонів гривень, об’єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених підпунктом 140.4.8 пункту 140.4, підпунктом 140.5.16 пункту 140.5, пунктом 140.6 статті 140 цього Кодексу), визначені відповідно до положень цього розділу.

Отже, такі курсові різниці ви включаєте в загальний оподатковуваний дохід за 2025 рік без будь-яких коригувань.

Раді допомогти, звертайтесь ще!