Сплата ПДФО та ВЗ за послуги ФОП: нюанси та інструкції

ТОВ планує сплатити за послуги ФОПу на 3 групі місцем реєстрації якого є ТОТ. Сума за надані послуги - 7500 грн (згідно рахунку-фактури від ФОП). Запитання: щоб сплатити за надані послуги, ми (ТОВ) маємо утримати й перерахувати з цієї суми ПДФО 18% = 1350,00 грн, ВЗ 5% = 375,00 грн а решту - 5775,00 грн перерахувати на рахунок ФОПа? І ФОП має надати АКТ виконаних робіт на 7500,00 грн?
Якщо так, то:
- що потрібно прописати у платіжних інструкціях при перерахунку ПДФО та ВЗ
- реквізити рахунку для сплати ПДФО дивитись у єдиному кабінети, «податок на доходи фізичних осіб, що сплачується подат. агентами із доходів платників податат...»?
- ВЗ сплачувати на той же рахунок, що й сплачуємо з.п.?

ОК

Ольга, консультант

експерт

28.01.2026 | 01:50

Очікує відповідь

Так, правильно.

Відповідно до п. 38.9 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462 під час нарахування (виплати) фізичним особам – підприємцям, місцезнаходженням або місцем проживання яких є тимчасово окупована територія (незалежно від системи оподаткування), доходу від здійснення ними підприємницької діяльності суб’єкт господарювання або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, зобов’язані утримати податок на доходи фізичних осіб з такого ФОП. При цьому на таких осіб не поширюється дія п. 177.8 ПКУ та пп. 2 п. 297.1 ПКУ.

Тож із суми доходу за рахунком, слід утримати ПДФО та ВЗ, підприємцю виплати суму, зменшену на суму податків.

В призначенні платежу має зазначатися «Код виду сплати» та «Додаткова інформація запису». Відповідно до п. 1 розділу ІІ Порядку заповнення реквізиту «Призначення платежу», затвердженого наказом Мінфіну від 22.03.2023 № 148 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0528-23#n44) реквізит «додаткова інформація» може містити будь яку розшифровку платежу.

Щоб оплатити ПДФО в призначенні платежу можна вказати «101 сплата ПДФО з винагороди за актом ___ФОП ПІБ,місце реєстрації ТОТ».

ПДФО сплачуйте на рахунок за КБК 11010400 – ПДФО, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата.

Раді допомогти, звертайтесь ще!