Із сформованого запитання виглядає більше на те, що підприємство придбало послугу у неприбуткової організації (НПО), а не просто перерахувало НПО безповоротну допомогу.

Тому виникає в даному випадку інша податкова різниця, а саме за пп. 140.5.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10727 за яким фінрезультат збільшується на:

на суму 30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг, придбаних у:

неприбуткових організацій, внесених до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого придбання, крім випадків, коли сума вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг, придбаних у таких організацій, сукупно протягом звітного (податкового) року не перевищує 25 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, та крім бюджетних установ, Накопичувального фонду, недержавних пенсійних фондів і неприбуткової організації, яка є об’єднанням страховиків, якщо участь страховика у такому об’єднанні є умовою проведення діяльності такого страховика відповідно до закону.

В 2025 році цей розмір становить 25*8000=200 000 грн.

Тому, якщо загальна вартість таких послуг є більшою 200000 грн, то виникає збільшувана податкова різниця на всю вартість *30%. Різниця заповнюється в рядку 3.1.6 додатку РІ.

Щодо додатку БД: додаток БД заповнюється завжди, навіть якщо дарунки менші за 4% оподаткованого прибутку попереднього року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!