7eminar | Особистий консультант

КО

Компаниец Оксана Петровна

25.01.2026 | 14:04

Відповідь надано

Списання матеріалів при розірванні договору оренди: ПДВ та зобов'язання

Комунальне підприємство, платник ПДВ орендовало приміщення, де зробило поліпшення приміщення на суму 259155,68 грн. За угодою сторін розірвало договір оренди. На суму 22034,27 грн. демунтували. В цьому приміщенні залишились недоамортизовані матеріали, такі я к лінолеум, плитка та інще, що неможливо демонтувати. Я списала ці матеріали за залишковою вартістю. Податкового кредиту не було. Чи потрібно при списанні нараховувати податкові зобов'язання на суму 15419,70 грн.? Чи потрібно на списані матеріали робити податкову?
Дт 132 - Кт 117 - на суму накопиченого зносу 21701,01 грн;
Дт 976 - Кт 117 - на суму залишкової вартості 15419,70грн.

ЛК

Ліна, консультант

експерт

26.01.2026 | 19:10

Очікує відповідь

Алгоритм ваших дій залежить від порядку оформлення списання матеріалів та передачі приміщення орендодавцю.

Якщо згідно кту приймання-передачі ви передали приміщення орендодавцю разом із поліпшеннями, які неможливо демонтувати, і в документі зазначено чітко перелік та вартість матеріалів, то відповідно до п.185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 така передача вважається безоплатним постачанням і підлягає оподаткуванню ПДВ. Тобто, ви складаєте ПН на орендодавця (як на отримувача), зазначаєте тип операції "безоплатне постачання", реєструєте в ЄРПН у загальні строки.

Якщо ж ви просто списали при передачі залишкову вартість матеріалів, то списання недоамортизованих матеріалів, що залишилися у приміщенні при розірванні оренди, не є постачанням, тому на суму їх залишкової вартості ПДВ зобов’язань не виникає і податкову накладну не складають.

Раді допомогти, звертайтесь ще!