Необхідно подати звітність за вірною формою. S0111007 — «Фінансовий звіт мікропідприємства», S0110014 — «Фінансовий звіт малого підприємства» , J0100129 – декларація з податку на прибуток для юридичних осіб. Можна використати збиток 2023 року, якщо він не використався в 2024р., рядок 3.2.4 додатку РІ.

Податківці у підкатегорії 102.25 «ЗІР» наголосили, що за подання фінансової звітності не за встановленою формою органами державної статистики до посадових осіб застосовуються адміністративні стягнення.

З метою виправлення самостійно виявлених помилок або з інших причин підприємства можуть подавати уточнену фінансову звітність на заміну раніше поданої фінансової звітності.

У попередніх звітних періодах фінансова звітність підприємством подавалась за формами, передбаченими для малих підприємств, що не призвело до викривлення показників фінансової звітності та не вплинуло на достовірність визначення фінансового результату і об’єкта оподаткування податком на прибуток.

В своєму роз'ясненні податківці окремо зауважили, якщо внаслідок виявлених у фінансовій звітності помилок підлягають уточненню показники податкової декларації з податку на прибуток, таке уточнення здійснюється із поданням до уточнюючої декларації уточненої фінансової звітності за відповідний звітний період.

Нагадаємо, що малі підприємства мають складати актуальні форми фінансової звітності за ф. №1-м та №2-м.

Але подання додатків до податкової декларації і в тому числі фінансової звітності не за встановленою формою може призвести до невизнання такої декларації податковою звітністю відповідно до п. 48.7 ст. 48 ПКУ, пояснюють податківці в https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/632507.html .

Тому, краще подати правильну форму фінзвітність і деклараціі з податку на прибуток.

Коди звітностей в МЕДОК:
S0111007 — «Фінансовий звіт мікропідприємства» (включає Баланс 1-мс та Звіт про фінансові результати 2-мс).
S0110014 — «Фінансовий звіт малого підприємства» (Баланс 1-м та Звіт про фінансові результати 2-м).

Податкова декларація з податку на прибуток подається відповідно до п. 46.1 ПКУ за формою, затвердженою центральним органом виконавчої влади, та єдиною для всіх платників податку, з поданням лише тих додатків, які підлягають заповненню з урахуванням здійснених господарських операцій – код в МЕДКУ J0100129

Від’ємне значення об’єкта оподаткування податком на прибуток, отримане у 2023 році, враховується при визначенні об’єкта оподаткування у наступних звітних періодах відповідно до п. 140.4.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text , у межах фінансового результату до оподаткування поточного звітного року, необхідно заповнити додаток РІ у рядку 3.2.4.

Раді допомогти, звертайтесь ще!