Проведення Дт 976 – Кт 12 "НМА", не потрібно відображати у додатку РІ. Необхідно оформити документи для списання.

Якщо залишкова вартість = 0 (повністю амортизований НМА), то просто списується об’єкт з бухгалтерського обліку без відображення витрат на суму 0. Амортизація вже нарахована раніше — проводки робилися щомісяця, тому зараз вона не впливає на списання. Тобто: Дт 976 – Кт 12 "НМА" – на залишкову вартість

Звертаємо увагу: обов’язково потрібно скласти акт списання, наказ керівника, бухгалтерську довідку, як підтвердження списання.

Щодо податкових різниць, то податковому обліку списання НМА не використовується як витрати, якщо актив вже повністю амортизований. Тому податкові різниці у додатку РІ пов’язані із списання цього НМА відсутні, бо залишкова вартість = 0 і ніяких витрат для податку на прибуток не виникає. В додатку РІ відображати списання не потрібно, якщо немає сум, що формують різницю між бухгалтерським і податковим обліком.

Раді допомогти, звертайтесь ще!