Списання НМА: облік проводок та податкові різниці в РІ
Проведення Дт 976 – Кт 12 "НМА", не потрібно відображати у додатку РІ. Необхідно оформити документи для списання.
Якщо залишкова вартість = 0 (повністю амортизований НМА), то просто списується об’єкт з бухгалтерського обліку без відображення витрат на суму 0. Амортизація вже нарахована раніше — проводки робилися щомісяця, тому зараз вона не впливає на списання. Тобто: Дт 976 – Кт 12 "НМА" – на залишкову вартість
Звертаємо увагу: обов’язково потрібно скласти акт списання, наказ керівника, бухгалтерську довідку, як підтвердження списання.
Щодо податкових різниць, то податковому обліку списання НМА не використовується як витрати, якщо актив вже повністю амортизований. Тому податкові різниці у додатку РІ пов’язані із списання цього НМА відсутні, бо залишкова вартість = 0 і ніяких витрат для податку на прибуток не виникає. В додатку РІ відображати списання не потрібно, якщо немає сум, що формують різницю між бухгалтерським і податковим обліком.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Щира вдячність за отриману відповідь та підтримку
Чи може підприємство використовувати ПДВ-кредит при звільненні
Як отримати податкове повідомлення через електронний кабінет
Фізична особа здає в оренду земельну ділянку Фермерському господарству 4 групи …
ПДВ: Як врахувати податковий кредит за страховою компенсацією
Корекція помилкової податкової накладної: порядок та дата виправлення
Бронювання працівника у розшуку: можливості та обмеження законодавства
Оренда вантажного авто для ФОП: нотаріальне посвідчення необхідне
Порядок реєстрації податкових накладних для ПДВ-юридичних осіб
Чи є порушення при розрахунках ФОП через термінал
Чи потрібно подавати додаток ПП при залишкових збитках
Включення витрат у декларацію з ПДВ: що потрібно знати
Розрахунок денного заробітку для відрядження з премією у лютому
Відкриття ФОП під час декретної відпустки: можливості та наслідки
Засоби з Пенсійного фонду: рахунок для отримання допомоги вагітним
