Так, можна врахувати в рахунок майбутніх внесків (платежів) таких мешканців. Потрібно оформити залік заборгованостей.

Залік дозволено для однорідних заборгованостей (ст.601. ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15/conv#n3014).

Документальне оформлення чітко не регламентоване, але це має бути двосторонній письмовий документ - наприклад, Акт зарахування зустрічних однорідних вимог.

У ньому треба зазначити реквізити договорів і суми заборгованостей, суму заліку. Також, такий документ для обліку є первинним, тому він повинен мати обов'язкові реквізиті відповідно до ч. 2 ст. 9 Закону №996 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155.

Зразок: Акт зарахування зустрічних однорідних вимог

Потрібно врахувати, що сума компенсації понесених витрат розглядатиметься з метою оподаткування як додаткове благо (п.п. «г» п.п. 164.2.17 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627), тобто оподатковуватиметься ПДФО за ставкою 18% і ВЗ 5%.

ЄСВ не буде, оскільки з мешканцем ні договір підряду, ні договір послуг не укладався (ст. 7 Закону № 2464). Тобто, «на руки» вийде сума менше, ніж фактично було витрачено мешканцем. Якщо документи оформити на ОСББ, то за договором доручення компенсація витрат не оподатковується ПДФО.

В бухобліку:

Дт 977 Кт 685 - нараховано дохід фізичної особи — мешканця на підставі документів, що підтверджують його витрати

Дт 685 Кт 641/ПДФО – утримано ПДФО

Дт 685 Кт 642 – утримано ВЗ

Дт 685 Кт 377 – проведено залік заборгованостей

Дт 793 Кт 977 - списано витрати на фінрезультат

Дт 484 Кт 719 - визнано дохід від цільового фінансування

Дт 719 Кт 793 - списано дохід на фінрезультат

Міні-курс «Взаємозалік заборгованостей: як оформити просто, безпечно, законно» https://7eminar.ua/news/11422-vzajemozalik-zaborgovanostei-yak-oformiti-prosto-bezpecno-zakonno

Раді допомогти, звертайтесь ще!