Вірно, розраховується податок за рік, а сплачується за мінусом оплати в попередніх періодах.

Згідно, п. 46.2 ст. 137 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652 фінансова звітність є невід’ємною частиною декларації з податку на прибуток, а податкові зобов’язання визначаються наростаючим підсумком з початку року.

Якщо за результатами першого та другого кварталів підприємство отримало збиток і частина чистого прибутку не нараховувалась, а за підсумками дев’яти місяців було отримано прибуток і відповідно нараховано та сплачено частину чистого прибутку, то за результатами року частина чистого прибутку визначається з усього чистого прибутку за рік. При цьому до сплати підлягає лише різниця між річною сумою частини чистого прибутку та сумою, вже нарахованою і сплаченою за дев’ять місяців.

Таким чином, у четвертому кварталі окреме нарахування частини чистого прибутку лише за IV квартал не здійснюється; проводиться річний розрахунок із урахуванням сум, нарахованих і сплачених у попередніх звітних періодах.

Раді допомогти, звертайтесь ще!