Підготовка до уникнення блокування платіжних накладних з ПДВ

Як свідчить практика, найбільше розповсюдженою причиною є блокування через п.1 Критеії ризиковості здійснення операцій ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n183 ), тобто через нестачу або відсутність певного коду товару за УКТ ЗЕД або послуги за ДКПП на вході.

Варто подати Таблицю даних платника ПДВ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n193 ), де «зазначаються:

види економічної діяльності відповідно до КВЕД;

коди товарів згідно з УКТЗЕД, що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України;

коди послуг згідно з Державним класифікатором, що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України» (п.13 Порядку № 1165/1, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n73 ).

Така Таблиця «подається з поясненням, в якому зазначається вид діяльності, з посиланням на податкову та іншу звітність платника податку» (п.14 Порядку № 1165/1, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n73 ).

Та у разі наявності прийнятою до обліку Таблиці, не повинно бути блокування через невідповідність вхідних та вихідних кодів.

Таку Таблицю варто подати не чекаючи блокування ПН: «подання таблиці даних платника податку до контролюючого органу є беззаперечним правом платника податку, без факту зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі, направлення письмових пояснень та копій документів стосовно підтвердження інформації, зазначеної у податковій накладній/розрахунку коригування, реєстрація якої/якого зупинена в Реєстрі тощо» (роз'яснення ДПС по роботі з великими платниками податків «Щодо питань розділу «подання таблиці даних платників податку»: що необхідно знати?» опубліковано 24.04.23 р., посилання на повний текст: https://evp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-671414.html ).

Вам варто ознайомитися з матеріалом від 21.08.25 р. «Таблиця даних платника ПДВ»: https://7eminar.ua/news/5367-tablicya-danix-platnika-pdv .

Але на жаль, можуть бути і причини блокування, які пов'язані з ризиковостю платника ПДВ – в такому випадку навіть скасовується Таблиця, яка була раніше прийнята до облику (п.19 Порядка № 1165/1, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n73 ).

Слід зазначити, що серед причин ризиковості платника ПДВ найбільше поширеною є спрацювання п.8 Критеріїв ризиковості платника податку на додану вартість ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n165 ), а саме – «у контролюючих органах наявна податкова інформація, яка стала відома у процесі провадження поточної діяльності під час виконання покладених на контролюючі органи завдань і функцій, що визначає ризиковість здійснення господарської операції, зазначеної в поданих для реєстрації податковій накладній/розрахунку коригування».

Тобто багато залежить від «поведінки» контрагентів – покупців та постачальників.

Варто завжди перевіряти статус контрагента – чи не є він ризиковим.

Є можливість перевірити через електронний кабінет, але на це потрібна згода контрагента, «така згода надається в розділі «Згода на передачу інформації контрагенту» меню «Згоди на передачу інформації» приватної частини Електронного кабінету та передбачає надання органом контролю відомостей про такого платника його контрагентам в обсязі, визначеному платником податку» (роз'яснення ГУ ДПС в Черкаській області «Е-кабінет: інформація про бізнес-партнера в кабінеті платника щодо відомостей про ризиковість контрагентів-платників ПДВ» опубліковано 18.04.24 р., посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/775304.html ).

Також Вам варто ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком «Як перевірити через е-кабінет чи ризиковий контрагент»: https://7eminar.ua/events/3103/5987

Якщо ж такої згоди немає – слід використовувати інші шляхи отримання інформації – наприклад, відкриті дані.

Але в будь якому випадку від статусу к/агента багато залежать події, які пов'язані із здійсненням господарської операції, у т.ч. можливість/неможливість блокування ПН/РК

Раді допомогти, звертайтесь ще!